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當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 > 稅法 > 答疑詳情

什么情況下調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn),，什么情況下調(diào)整應(yīng)納稅所得額,？

什么情況下調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn),，什么情況下應(yīng)納稅所得額,，怎么感覺月做題腦袋越是一團(tuán)漿糊,，辛苦老師總結(jié)一下

其他知識(shí)點(diǎn) 2020-10-10 21:05:22

問題來源：

（6）當(dāng)年該企業(yè)符合規(guī)定的會(huì)計(jì)利潤(rùn),。

查看完整問題

孔老師

2020-10-11 11:44:42 6782人瀏覽

尊敬的學(xué)員您好：

好的,。老師為您總結(jié)一下：

會(huì)計(jì)上未做賬務(wù)處理或做錯(cuò)賬,，如少記收入或多記成本等，是要調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)的,。

對(duì)于稅會(huì)差異,，是要調(diào)整應(yīng)納稅所得額的，如：

關(guān)于扣除項(xiàng)目：（1）如果會(huì)計(jì)上全額扣除了,，但是稅法上規(guī)定限額扣除或者不能扣除,，也就是會(huì)計(jì)上多扣除了，此時(shí)需要納稅調(diào)增,，如業(yè)務(wù)招待費(fèi),；（2）如果會(huì)計(jì)上按照實(shí)際發(fā)生額扣除的，但是稅法上允許加計(jì)扣除,，也就是稅法可以多扣除,，那么就是會(huì)計(jì)上少扣了，此時(shí)需要納稅調(diào)減,，如殘疾職工工資,。

關(guān)于收入項(xiàng)目：（1）如果會(huì)計(jì)上計(jì)了收入，但是稅法上是不征稅的,，或者免稅的,，此時(shí)需要納稅調(diào)減，如國(guó)債利息收入,；（2）如果會(huì)計(jì)上沒有計(jì)收入,，但是稅法上是需要視同銷售的,，此時(shí)需要納稅調(diào)增（視同銷售收入-視同銷售的成本），如無償對(duì)外捐贈(zèng),。

您再理解一下~~


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