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老師，第三小問(wèn)請(qǐng)解釋一下

老師，第三小問(wèn)的這三個(gè)年度的抵消分錄可以詳細(xì)的解釋一下嗎,？每一年的都是什么意思

內(nèi)部交易固定資產(chǎn)清理期間的合并處理內(nèi)部交易固定資產(chǎn)取得后至處置前期間的合并處理 2022-07-12 21:51:07

問(wèn)題來(lái)源：

（3）根據(jù)資料（1），編制甲公司20×7年度,、20×8年度、20×9年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)抵銷分錄。

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劉老師

2022-07-13 16:11:07 1567人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

20×7年度
借：年初未分配利潤(rùn)　3000（33000-30000）------上期收入和成本計(jì)算差額，
　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　3000 ----抵消發(fā)包方多記固定資產(chǎn)價(jià)值,。
借：營(yíng)業(yè)收入　　　　　　　　　　　22000 --本期建造收入
　貸：營(yíng)業(yè)成本　　　　　　　　　　　21000 --本期建造成本
　　　固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　1000 --抵消發(fā)包方多記固定資產(chǎn)
20×8年度
借：年初未分配利潤(rùn)　　　　　　　　4000 --- 07年上面兩筆損益3000+1000過(guò)入這個(gè)科目 ,。
　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　4000
借：固定資產(chǎn)　　　　　　80（4000÷50） ---------資產(chǎn)開(kāi)始折舊，發(fā)包方多計(jì)提折舊金額,。
　貸：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　80
20×9年度
借：年初未分配利潤(rùn)　　　　　　　　4000
　貸：資產(chǎn)處置收益　　　　　　　　　4000 --- 上期固定資產(chǎn)過(guò)入科目，處置以后計(jì)這個(gè)科目
借：資產(chǎn)處置收益　　　　　　　　　　80 ---上期固定資產(chǎn)折舊計(jì)這個(gè)科目，處置計(jì)這個(gè)科目,。
　貸：年初未分配利潤(rùn)　　　　　　　　　80
借：資產(chǎn)處置收益　 40（4000÷50×6/12） --本期折舊計(jì)這個(gè)科目
　貸：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　40--這個(gè)抵消管理費(fèi)用,。