甲公司為上市公司，2×18年及之前適用企業(yè)所得稅稅率為15%,，從2×19年起適用的所得稅稅率為25%,。甲公司2×18年度實現(xiàn)利潤總額8000萬元,，在申報2×18年度企業(yè)所得稅時涉及以下事項：
（1）2×18年1月1日，甲公司以1900萬元取得對乙公司20%股權,，能夠?qū)σ夜矩攧蘸徒?jīng)營決策施加重大影響,。取得股權時，乙公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值與賬面價值相同，均為10000萬元,。
乙公司2×18年實現(xiàn)凈利潤500萬元,，無其他所有者權益變動。甲公司與乙公司2×18年未發(fā)生其他交易,。
甲公司擬長期持有對乙公司的投資,。稅法規(guī)定，我國境內(nèi)設立的居民企業(yè)間股息,、紅利免稅,。甲公司與乙公司適用的所得稅稅率相同。
（2）甲公司2×18年發(fā)生研發(fā)支出100萬元,，其中按照會計準則規(guī)定費用化的部分為60萬元,，資本化形成無形資產(chǎn)的部分為40萬元。該研發(fā)形成的無形資產(chǎn)于2×18年7月1日達到預定用途,，預計可使用5年,，采用直線法攤銷，無殘值,。稅法規(guī)定,，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品,、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,，未形成資產(chǎn)計入當期損益的，在據(jù)實扣除的基礎上,，按照研發(fā)費用的75%加計扣除,；形成資產(chǎn)的，未來期間按照無形資產(chǎn)攤銷金額的175%予以稅前扣除,。該無形資產(chǎn)攤銷方法,、攤銷年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會計相同。
（3）1月30日,，甲公司購買一處公允價值為2400萬元的新辦公用房后即對外出租,，款項已用銀行存款支付，不考慮相關稅費,；將其作為投資性房地產(chǎn)核算并采用公允價值模式進行后續(xù)計量,。12月31日，該辦公用房公允價值為2200萬元,，稅法規(guī)定該類辦公用房采用年限平均法計提折舊，折舊年限為20年,，預計凈殘值率為5%,。
（4）3月5日，甲公司購入乙公司股票100萬股，支付價款850萬元,，其中交易費用10萬元,，將其作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算。11月21日,，購入丙公司股票30萬股,，支付價款245萬元，其中交易費用5萬元,，將其作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)核算,。12月31日，乙公司和丙公司股票的價格均為9元/股,，稅法規(guī)定,，上述兩類資產(chǎn)持有期間公允價值變動均不計入當期應納稅所得額。
（5）4月10日,，收到稅務部門按稅收優(yōu)惠政策規(guī)定退回的2×17年企業(yè)所得稅200萬元（符合稅法規(guī)定的免稅條件）,，甲公司2×17年財務報告于2×18年3月10日批準報出。
（6）12月,，甲公司按規(guī)定對某虧損合同確認了預計負債160萬元,，按稅法規(guī)定，此項計提的預計負債在相關損失實際發(fā)生時允許稅前扣除,。
（7）2×18年度取得國債利息收入60萬元,，因環(huán)境污染被環(huán)保部門罰款100萬元，因未如期支付某商業(yè)銀行借款利息支付罰息10萬元,。
（8）2×18年年初的暫時性差異及本期暫時性差異轉回情況如下：

單位：萬元