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委托境外的研發(fā)費用300萬,怎么計算加計扣除

不能加計扣除嗎,?

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算 2022-04-10 15:05:15

問題來源:

(4)分別計算業(yè)務(wù)(3)委托境外研發(fā)費用應(yīng)調(diào)整的會計利潤和應(yīng)納稅所得額,。

【解題關(guān)鍵】符合規(guī)定的研發(fā)費用計入損益類科目在會計利潤中減除,。委托境外研發(fā)費用的加計扣除有些特殊:首先計算加計扣除的基數(shù),,委托境外研究開發(fā)費用按照實際發(fā)生額的80%和境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的較小者作為加計扣除的基數(shù);然后乘以100%加計扣除,。加計扣除的部分也就是需要調(diào)減應(yīng)納稅所得額的部分,。


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劉老師

2022-04-11 09:28:15 2574人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),,您好:

可以加計扣除,。

委托境外單位研發(fā)加計75%(或100%)的基數(shù):研發(fā)費用實際發(fā)生額80%【300×80%】與境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3【510×2/3】孰低的原則確定的金額。

所以最終計算加計扣除的基數(shù)是240,,加計扣除=240×100%=240(萬元),。


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