（1）根據(jù)所列資料,，計(jì)算該公司2019年度應(yīng)補(bǔ)（退）繳增值稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的金額。

汽車(chē)維修服務(wù)費(fèi)應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額=576.3÷（1+13%）×13%=66.3（萬(wàn)元）
銷(xiāo)售下腳料及出租閑置場(chǎng)地取得收入應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額=56.5÷（1+13%）×13%+20÷（1+9%）×9%=8.15（萬(wàn)元）
應(yīng)補(bǔ)增值稅=66.3+8.15=74.45（萬(wàn)元）
應(yīng)補(bǔ)城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加=74.45×（7%+3%）=7.45（萬(wàn)元）,。
【知識(shí)點(diǎn)】一般納稅人應(yīng)納增值稅額的計(jì)算　參考教材P228,；參考輕一P179

（2）根據(jù)資料計(jì)算該公司2019年度利潤(rùn)總額、應(yīng)納稅所得額,、應(yīng)納所得稅額,。

2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)=11300+（576.3-66.3）+56.5÷（1+13%）+20÷（1+9%）+23.5+85-8000-1000-400-210-12-（120+7.45）=2237.40（萬(wàn)元）
2019年度的應(yīng)納稅所得額：
財(cái)政撥款為不征稅收入，納稅調(diào)減23.5萬(wàn)元,；
投資收益為免稅收入,，納稅調(diào)減85萬(wàn)元；
銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入=11300+（576.3-66.3）+56.5÷（1+13%）+20÷（1+9%）=11878.35（萬(wàn)元）,，廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額=11878.35×15%=1781.75（萬(wàn)元）>實(shí)際發(fā)生額840萬(wàn)元,，無(wú)須納稅調(diào)整；業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額1=11878.35×5‰=59.39（萬(wàn)元）＜稅前扣除限額2=120×60%=72（萬(wàn)元）,，納稅調(diào)增=120-59.39=60.61（萬(wàn)元）,；
利息支出稅前扣除限額=4200×6%×6/12=126（萬(wàn)元）＜實(shí)際發(fā)生額210萬(wàn)元，納稅調(diào)增=210-126=84（萬(wàn)元）,；
違章罰款不得稅前扣除,，納稅調(diào)增2萬(wàn)元；
職工福利費(fèi)稅前扣除限額=1000×14%=140（萬(wàn)元）＜實(shí)際發(fā)生額150萬(wàn)元,，納稅調(diào)增=150-140=10（萬(wàn)元）,；職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1000×8%=80（萬(wàn)元）>實(shí)際發(fā)生額50萬(wàn)元，無(wú)須納稅調(diào)整,；工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1000×2%=20（萬(wàn)元）＜實(shí)際發(fā)生額22萬(wàn)元,，納稅調(diào)增=22-20=2（萬(wàn)元）。
2019年度的應(yīng)納稅所得額=2237.40-23.5-85+60.61+84+2+10+2=2287.51（萬(wàn)元）
2019年度的應(yīng)納稅額=2287.51×25%=571.88（萬(wàn)元）,。
【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅的計(jì)算方法　參考教材P298,；參考輕一P260
考查重點(diǎn)：本題考查企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整。
解題方向：收入中的不征稅收入和免稅收入,，涉及納稅調(diào)減,。成本費(fèi)用，多涉及納稅調(diào)增,，需要準(zhǔn)確掌握每一個(gè)扣除項(xiàng)目的扣除限額計(jì)算基數(shù)和比例,。本題比較難確定的是銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入，它包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入以及會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入但稅法上的視同銷(xiāo)售收入,，不包括營(yíng)業(yè)外收入和投資收益,。
本題關(guān)鍵點(diǎn)：準(zhǔn)確計(jì)算每一個(gè)項(xiàng)目調(diào)增、調(diào)減的金額,。

（3）作出2019年度相關(guān)調(diào)賬處理,。（計(jì)算結(jié)果以萬(wàn)元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位,；2019年度決算報(bào)表尚未編制）

借：本年利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　74.45萬(wàn)元
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）　　　　 　　74.45萬(wàn)元
借：本年利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　7.45萬(wàn)元
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　　　　　　　　　5.21萬(wàn)元
　　　　　　　——應(yīng)交教育費(fèi)附加　　　　　　　　　　　2.24萬(wàn)元
【知識(shí)點(diǎn)】賬務(wù)調(diào)整的基本方法　參考教材P218,；參考輕一P161