（1）根據(jù)所列資料，計算該公司2019年度應補（退）繳增值稅,、城市維護建設稅及教育費附加的金額,。

汽車維修服務費應計算銷項稅額=576.3÷（1+13%）×13%=66.3（萬元）
銷售下腳料及出租閑置場地取得收入應計算銷項稅額=56.5÷（1+13%）×13%+20÷（1+9%）×9%=8.15（萬元）
應補增值稅=66.3+8.15=74.45（萬元）
應補城市維護建設稅及教育費附加=74.45×（7%+3%）=7.45（萬元）。
【知識點】一般納稅人應納增值稅額的計算　參考教材P228,；參考輕一P179

（2）根據(jù)資料計算該公司2019年度利潤總額,、應納稅所得額、應納所得稅額,。

2019年度會計利潤=11300+（576.3-66.3）+56.5÷（1+13%）+20÷（1+9%）+23.5+85-8000-1000-400-210-12-（120+7.45）=2237.40（萬元）
2019年度的應納稅所得額：
財政撥款為不征稅收入,，納稅調減23.5萬元；
投資收益為免稅收入,，納稅調減85萬元,；
銷售（營業(yè)）收入=11300+（576.3-66.3）+56.5÷（1+13%）+20÷（1+9%）=11878.35（萬元），廣告費及業(yè)務宣傳費的稅前扣除限額=11878.35×15%=1781.75（萬元）>實際發(fā)生額840萬元,，無須納稅調整,；業(yè)務招待費稅前扣除限額1=11878.35×5‰=59.39（萬元）＜稅前扣除限額2=120×60%=72（萬元），納稅調增=120-59.39=60.61（萬元）,；
利息支出稅前扣除限額=4200×6%×6/12=126（萬元）＜實際發(fā)生額210萬元,，納稅調增=210-126=84（萬元）；
違章罰款不得稅前扣除,，納稅調增2萬元,；
職工福利費稅前扣除限額=1000×14%=140（萬元）＜實際發(fā)生額150萬元，納稅調增=150-140=10（萬元）,；職工教育經費稅前扣除限額=1000×8%=80（萬元）>實際發(fā)生額50萬元,，無須納稅調整；工會經費稅前扣除限額=1000×2%=20（萬元）＜實際發(fā)生額22萬元,，納稅調增=22-20=2（萬元）,。
2019年度的應納稅所得額=2237.40-23.5-85+60.61+84+2+10+2=2287.51（萬元）
2019年度的應納稅額=2287.51×25%=571.88（萬元）。
【知識點】企業(yè)所得稅的計算方法　參考教材P298,；參考輕一P260
考查重點：本題考查企業(yè)所得稅的納稅調整,。
解題方向：收入中的不征稅收入和免稅收入,，涉及納稅調減,。成本費用，多涉及納稅調增，需要準確掌握每一個扣除項目的扣除限額計算基數(shù)和比例,。本題比較難確定的是銷售（營業(yè)）收入,，它包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入以及會計上不確認收入但稅法上的視同銷售收入,，不包括營業(yè)外收入和投資收益,。
本題關鍵點：準確計算每一個項目調增、調減的金額,。

（3）作出2019年度相關調賬處理,。（計算結果以萬元為單位，保留小數(shù)點后兩位,；2019年度決算報表尚未編制）

借：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　74.45萬元
　貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　　　 　　74.45萬元
借：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　7.45萬元
　貸：應交稅費——應交城市維護建設稅　　　　　　　　　5.21萬元
　　　　　　　——應交教育費附加　　　　　　　　　　　2.24萬元
【知識點】賬務調整的基本方法　參考教材P218,；參考輕一P161