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境外所得抵免限額計(jì)算方法詳解

不懂

境外所得抵扣稅額的計(jì)算 2022-05-13 13:39:33

問(wèn)題來(lái)源：

3.該企業(yè)2017年境外所得的抵免限額是（　　）萬(wàn)元。
A、1.00
B,、2.25
C,、9.00
D、2.50

正確答案：D

答案分析：該企業(yè)2017年來(lái)源于境外所得的抵免限額=10×25%=2.5（萬(wàn)元）,。

查看完整問(wèn)題

秦老師

2022-05-13 16:13:17 1796人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),，您好：

老師幫您梳理一下：

抵免限額指的是境外所得（稅前的）按照我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)該在我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅,。

對(duì)于居民企業(yè)來(lái)說(shuō)，需要就境內(nèi)外全部的所得在我國(guó)交稅,，但是境外所得已經(jīng)在所得來(lái)源國(guó)繳納過(guò)所得稅,，所以如果全額在境內(nèi)交稅的話會(huì)造成重復(fù)征稅，所以先計(jì)算抵免限額,，如果境外已納稅額比抵免限額小的話,，就差額的部分補(bǔ)稅；如果大于抵免限額,，則不用補(bǔ)稅,。

本題中抵免限額即為10（稅前所得）×25%（我國(guó)稅率）=2.5

本題在境外稅后所得是9萬(wàn)，境外稅率是20%,，享受減半優(yōu)惠即是按10%算的稅,，此時(shí),，得把稅后所得還原成稅前所得，可選用以下兩種方法將稅后所得還原成稅前所得：①用分回的稅后所得除以（1-境外所得稅稅率）還原（本題采用的這個(gè)方法）,；②用境外已納稅額加分回稅后收益還原,。

還原之后稅前所得是10，用這個(gè)金額去乘以我國(guó)稅率去計(jì)算抵免限額,。

您看這樣回復(fù)是否可以理解,，若還有疑問(wèn)，歡迎繼續(xù)交流~~


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