（1）針對事項（1）,，2020年度長江公司因銷售W產(chǎn)品應確認的暫時性差異為（　?。?/p>

正確答案：A,D

答案分析：由于存在預計退貨率,，所以期末確認的預計負債的金額=2000×25%=500（萬元）,，計稅基礎為0，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異500萬元,；確認應收退貨成本=1600×25%=400（萬元）,，計稅基礎為0，產(chǎn)生應納稅暫時性差異400萬元,。

（2）針對事項（2）,，2020年度長江公司因持有該項投資性房地產(chǎn)應確認的暫時性差異為（　?。?。

正確答案：C

答案分析：2020年年末,，該項投資性房地產(chǎn)的賬面價值為期末的公允價值5800萬元,，計稅基礎=5000-5000/20×2.5=4375（萬元），因此,，產(chǎn)生應納稅暫時性差異=5800-4375=1425（萬元）,。

（3）長江公司2020年度資產(chǎn)負債表中應列示的遞延所得稅資產(chǎn)的金額為（　　）萬元,。

正確答案：B

答案分析：當期確認的遞延所得稅資產(chǎn)=（500+9000-46800×15%+400-180-240/25%）×25%=435（萬元），長江公司2020年度資產(chǎn)負債表中應列示的遞延所得稅資產(chǎn)的金額=435+300=735（萬元）,。

（4）長江公司2020年度應交所得稅為（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生的應納稅暫時性差異1425萬元中的一部分是對應其他綜合收益的,，對應納稅所得額不產(chǎn)生影響，這部分的金額=5100-[5000-5000/20×（6+12+3）/12]=537.5（萬元）,，剩余部分影響應納稅所得額,；由于其他權(quán)益工具投資的公允價值上升對應的項目是其他綜合收益，所以相應產(chǎn)生的遞延所得稅對應的科目也是其他綜合收益,，不影響應納稅所得額,。長江公司2020年度應納稅所得額=8800+500-400-（1425-537.5）-2054.46×5%+（9000-46800×15%）+400-180-240/25%=9149.78（萬元）,，應交所得稅=9149.78×25%=2287.45（萬元）。

（5）長江公司2020年度應確認的所得稅費用為（　?。┤f元,。

正確答案：D

答案分析：當期所得稅費用的金額=2287.45-435+（1425-537.5）×25%+400×25%=2174.33（萬元）,。

（6）長江公司上述事項中,，影響其他綜合收益的金額為（　　）萬元,。

正確答案：B

答案分析：自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)時公允價值高于賬面價值的差額=5100-[5000-5000/20×（6+12+3）/12]=537.5（萬元），其他權(quán)益工具投資公允價值上升的金額=1350-1200=150（萬元）,，則影響其他綜合收益的金額=（537.5+150）×（1-25%）=515.63（萬元）,。