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其他費用為什么要除以90%,？

適用稅率及減免稅的審核 2023-11-12 15:57:04

問題來源：

（3）按以上有利選擇后,，本年研發(fā)費用可加計扣除總額為多少？
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劉老師

2023-11-13 09:29:11 792人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

其他相關(guān)費用不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%,。

按照規(guī)定，假設(shè)全部研發(fā)項目的其他相關(guān)費用的限額為X,，允許加計扣除的研發(fā)費用中的第1項至第5項費用之和為Y,，那么X=（X+Y）×10%，即X=Y×10%÷（1-10%）,。

即：全部研發(fā)項目的其他相關(guān)費用限額=全部研發(fā)項目的人員人工等五項費用之和×10%/(1-10%),，故要除以（1-10%），也就是除以90%,，本題前五項之和為510萬元,，所以要用510除以90%。

“人員人工等五項費用”是“允許加計扣除的研發(fā)費用”第1目至第5目費用,，包括“人員人工費用”“直接投入費用”“折舊費用”“無形資產(chǎn)攤銷”和“新產(chǎn)品設(shè)計費,、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費,、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費”,。

當“其他相關(guān)費用”實際發(fā)生數(shù)小于限額時，按實際發(fā)生數(shù)計算稅前加計扣除額,；當“其他相關(guān)費用”實際發(fā)生數(shù)大于限額時,，按限額計算稅前加計扣除額


每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油,！
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