日韩av免费观看一区二区欧美成人h版在线观看|av日韩精品一区在线观看|18岁女人毛片免费看|国产黄色伦理片在线观看|免费看高潮喷水|邻居人妻电影,|久久中文字幕人妻熟av|极乱家族6|蜜久久久91精品人妻|人妻被x,色色色97大神,日韩高清无码一区二区,国产亚洲欧美一区二区三区在线播放

當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 稅務(wù)師 > 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì) > 答疑詳情

確認(rèn)到期一次還本付息債權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫,?

第四小問(wèn)這個(gè)分錄老師能提供一下嗎

當(dāng)期所得稅資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ) 2022-11-06 11:30:51

問(wèn)題來(lái)源:

長(zhǎng)江公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅費(fèi)用,適用的所得稅稅率為25%。該公司2021年度的利潤(rùn)總額為5000萬(wàn)元,,當(dāng)年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中,,會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下:
(1)2021年3月20日,,長(zhǎng)江公司外購(gòu)一棟寫字樓并立即對(duì)外出租形成投資性房地產(chǎn),,該寫字樓取得時(shí)成本為5200萬(wàn)元,,長(zhǎng)江公司采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,,2021年12月31日,,該寫字樓的公允價(jià)值為5500萬(wàn)元。稅法規(guī)定,,該寫字樓應(yīng)采用年限平均法計(jì)提折舊,,預(yù)計(jì)使用壽命為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為0,。
(2)按照銷售合同規(guī)定,,長(zhǎng)江公司承諾對(duì)銷售的X產(chǎn)品提供3年免費(fèi)售后服務(wù)。長(zhǎng)江公司2021年銷售的X產(chǎn)品預(yù)計(jì)在售后服務(wù)期間將發(fā)生的費(fèi)用為200萬(wàn)元,,已計(jì)入當(dāng)期損益,。稅法規(guī)定,與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除,。長(zhǎng)江公司2021年沒有發(fā)生售后服務(wù)支出,。
(3)2021年3月,長(zhǎng)江公司自公開市場(chǎng)購(gòu)入W公司股票,,指定為其他權(quán)益工具投資核算,,取得成本為2500萬(wàn)元;2021年12月31日該股票公允價(jià)值為3000萬(wàn)元,,公允價(jià)值相對(duì)賬面價(jià)值的變動(dòng)已計(jì)入所有者權(quán)益,,持有期間W公司未進(jìn)行股利分配,。
(4)2021年1月1日,長(zhǎng)江公司以1022.35萬(wàn)元自證券市場(chǎng)購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)3年期到期一次還本付息國(guó)債,。該國(guó)債票面金額為1000萬(wàn)元,,票面年利率為5%,實(shí)際年利率為4%,,到期日為2023年12月31日,。長(zhǎng)江公司將該國(guó)債作為債權(quán)投資核算。稅法規(guī)定,,國(guó)債利息收入免交所得稅,。
其他相關(guān)資料:
(1)假定預(yù)計(jì)未來(lái)期間長(zhǎng)江公司適用的所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化。
(2)長(zhǎng)江公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異,。
要求:根據(jù)上述資料,,不考慮其他因素,回答下列問(wèn)題,。

1.2021年12月31日投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為( ?。┤f(wàn)元。

A,、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異300

B,、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異495

C、可抵扣暫時(shí)性差異300

D,、可抵扣暫時(shí)性差異495

正確答案:B

答案分析:2021年12月31日投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為5500萬(wàn)元;投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=5200-5200÷20×9/12=5005(萬(wàn)元),,投資性房地產(chǎn)形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=5500-5005=495(萬(wàn)元),。

2.2021年12月31日由于提供售后服務(wù)產(chǎn)生預(yù)計(jì)負(fù)債形成的暫時(shí)性差異為(  )萬(wàn)元,。

A,、0

B、可抵扣暫時(shí)性差異200

C,、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200

D,、可抵扣暫時(shí)性差異100

正確答案:B

答案分析:2021年12月31日預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元;預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=200-未來(lái)期間可稅前扣除的金額200=0,;預(yù)計(jì)負(fù)債形成的可抵扣暫時(shí)性差異=200-0=200(萬(wàn)元),。

3.2021年12月31日其他權(quán)益工具投資的會(huì)計(jì)處理正確的有(  ),。

A,、

借:其他綜合收益                125
 貸:遞延所得稅負(fù)債               125

B、

借:所得稅費(fèi)用                 125
 貸:遞延所得稅負(fù)債               125

C,、

借:遞延所得稅資產(chǎn)               125
 貸:其他綜合收益                125

D,、

借:其他權(quán)益工具投資              500
 貸:其他綜合收益                500

正確答案:A,D

答案分析:

2021年12月31日其他權(quán)益工具投資以公允價(jià)值計(jì)量,公允價(jià)值變動(dòng)500萬(wàn)元(3000-2500)計(jì)入其他綜合收益;其他權(quán)益工具投資的賬面價(jià)值為3000萬(wàn)元,,計(jì)稅基礎(chǔ)為2500萬(wàn)元,,其他權(quán)益工具投資形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=3000-2500=500(萬(wàn)元),應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=500×25%=125(萬(wàn)元),。
相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:
借:其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng)       500
 貸:其他綜合收益                 500
借:其他綜合收益                 125
 貸:遞延所得稅負(fù)債                125

4.2021年12月31日債權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為( ?。┤f(wàn)元。

A,、1022.35

B,、1000

C、1500

D,、1063.24

正確答案:D

答案分析:

2021年12月31日債權(quán)投資的賬面價(jià)值=1022.35×(1+4%)=1063.24(萬(wàn)元),,因稅法和會(huì)計(jì)對(duì)其處理相同,其計(jì)稅基礎(chǔ)也為1063.24萬(wàn)元,,不產(chǎn)生暫時(shí)性差異,。
【提示】雖然國(guó)債利息免稅,但其只影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,,并未造成資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異,,所以不確認(rèn)遞延所得稅的影響。

5.2021年度應(yīng)交所得稅為( ?。┤f(wàn)元,。

A、4664.11

B,、1250

C,、1166.03

D、1176.25

正確答案:C

答案分析:2021年度應(yīng)納稅所得額=5000-495+200-1022.35×4%=4664.11(萬(wàn)元),。應(yīng)交所得稅=4664.11×25%=1166.03(萬(wàn)元),。

6.2021年度所得稅費(fèi)用為(  )萬(wàn)元,。

A,、1239.78

B、1166.03

C,、1364.78

D,、1494.78

正確答案:A

答案分析:2021年度遞延所得稅資產(chǎn)=200×25%=50(萬(wàn)元),影響所得稅費(fèi)用的遞延所得稅負(fù)債=495×25%=123.75(萬(wàn)元),,遞延所得稅費(fèi)用=123.75-50=73.75(萬(wàn)元),,所得稅費(fèi)用=1166.03+73.75=1239.78(萬(wàn)元)。

查看完整問(wèn)題

尹老師

2022-11-06 14:35:34 5148人瀏覽

尊敬的學(xué)員,,您好:

2021年1月1日

借:債權(quán)投資——成本1000

                    ——利息調(diào)整22.35

  貸:銀行存款1022.35

2021年12月31日

借:債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息50

  貸:投資收益40.89

         債權(quán)投資——利息調(diào)整9.11

祝您學(xué)習(xí)愉快,!
有幫助(7) 答案有問(wèn)題?
輔導(dǎo)課程
2025年稅務(wù)師課程
輔導(dǎo)圖書
2025年稅務(wù)師圖書

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定