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股份支付計入管理費用如何計算,？

老師選項C，這個實在不明白什么意思,，老師可以舉例講一下嗎，為什么直接計入所有者權(quán)益呢,？,？謝謝

遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)與計量 2022-07-02 12:08:22

問題來源：

下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的說法中，正確的有（　?。?。
A,、資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核,，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益,，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值
B、遞延所得稅資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)計提不能轉(zhuǎn)回
C,、與股份支付相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，預(yù)計未來期間可稅前扣除的金額超過企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的與股份支付相關(guān)的成本費用,，超過部分的所得稅影響應(yīng)直接計入所有者權(quán)益
D,、對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，擬近期出售,，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異符合條件的應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)
E,、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)估計相關(guān)可抵扣暫時性差異的轉(zhuǎn)回時間,，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計算確定

正確答案：A,C,D,E

答案分析：遞延所得稅資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回,，選項B錯誤。

查看完整問題

劉老師

2022-07-02 13:18:42 1145人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

比如股份支付計入管理費用是 1000,，

但是稅法計算 期末可以抵扣是=（期末股票市價-購買價 ）*股數(shù) * 1/等待期 ,，

這個金額 假定是 1500 ，

這樣以后抵扣金額記錄遞延所得稅資產(chǎn)是1500*25%,，

但是計費用金額只有1000*25%,。

剩余部分是看成權(quán)益性質(zhì)， 計資本公積 500 *25%,，

正常股份支付管理費用對應(yīng)資本公積,，影響權(quán)益,，差額計入資本公積核算。


  借：遞延所得稅資產(chǎn)1500*25%

貸：所得稅費用 1000*25%

資本公積500*25%,。  

您再理解一下,，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油,！
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