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公益性捐贈個稅和企稅有什哪些不同？

個稅是按照收入的30%或全額抵扣,，企稅是按照利潤總額的12%或全額抵扣,。那哪些捐贈個稅是全額抵扣的？哪些捐贈企稅是全額抵扣的,？我想對比記憶一下,，謝謝老師。

關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅政策全員全額扣繳申報納稅（預(yù)繳稅款） 2023-08-21 12:10:34

問題來源：

某保險公司2023年1—2月部分支出業(yè)務(wù)如下：
（1）按照當(dāng)年固定的工資標(biāo)準(zhǔn),，每月支付財務(wù)部張三扣除基本社保費和公積金后的工資薪金11000元,。張三的兩個孩子分別為2歲、7歲,；張三需要支付首套住房貸款,；張三父母雙亡，但共同生活的岳母年齡為65歲,。專項附加扣除均由張三按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,。另外，發(fā)放張三年終獎40000元（選擇單獨計稅）,。
（2）支付獨立董事李四董事費50000元,，李四當(dāng)即決定將其中2000元通過紅十字會捐贈給紅十字事業(yè),。
（3）支付保險營銷員王五不含增值稅保險營銷傭金，王五1—2月傭金收入合計50000元,，王五有一個6歲的孩子,，1月的傭金收入已由保險公司預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅320元。
（4）2月接受全日制在校碩士趙六實習(xí),，支付趙六當(dāng)月實習(xí)報酬3000元,。
（其他相關(guān)資料：假定不考慮其他稅費和附加；張三已向公司報送其專項附加扣除信息）

居民個人工資,、薪金所得預(yù)扣率表

級數(shù)	累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額	預(yù)扣率（%）	速算扣除數(shù)（元）
1	不超過36000元的部分	3	0
2	超過36000元至144000元的部分	10	2520
3	超過144000元至300000元的部分	20	16920
4	超過300000元至420000元的部分	25	31920
5	超過420000元至660000元的部分	30	52920
6	超過660000元至960000元的部分	35	85920
7	超過960000元的部分	45	181920

按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表

級數(shù)	應(yīng)納稅所得額	稅率（%）	速算扣除數(shù)（元）
1	不超過3000元的部分	3	0
2	超過3000元至12000元的部分	10	210
3	超過12000元至25000元的部分	20	1410
4	超過25000元至35000元的部分	25	2660
5	超過35000元至55000元的部分	30	4410
6	超過55000元至80000元的部分	35	7160
7	超過80000元的部分	45	15160

要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問題。

（1）計算張三工資薪金所得1—2月累計預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅,。

贍養(yǎng)老人專項附加扣除,，不包括贍養(yǎng)岳父岳母的支出。
張三工資薪金所得1—2月累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=11000×2-5000×2-1000×2（子女教育專項附加扣除）-1000×2（3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項附加扣除）-1000×2（住房貸款利息專項附加扣除）=6000（元）
累計預(yù)扣預(yù)繳工資薪金所得的個人所得稅=6000×3%=180（元）,。（1分）

（2）計算張三年終獎應(yīng)扣繳的個人所得稅,。

確定稅率：40000/12=3333.33（元），適用10%的稅率,，速算扣除數(shù)210元,。
張三年終獎應(yīng)扣繳的個人所得稅=40000×10%-210=3790（元）。（1分）

（3）說明李四公益性捐贈的扣除比例,，其公益性捐贈可否在當(dāng)月預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時扣除,，并計算其董事費應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。

李四用于紅十字事業(yè)的捐贈可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除,，但由于董事費屬于勞務(wù)報酬所得,，該項公益性捐贈只能在匯算清繳時扣除。（0.5分）
李四董事費應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）,。（0.5分）

（4）計算王五傭金收入2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅,。

王五傭金收入累計收入額=50000×（1-20%）=40000（元）
累計展業(yè)成本=40000×25%=10000（元）
專項扣除和專項附加扣除，在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)暫不扣除,，待年度終了后匯算清繳申報時扣除,。
累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=40000-5000×2-10000=20000（元）
累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=20000×3%=600（元）
2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=600-320=280（元）。（1分）

（5）計算趙六實習(xí)報酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅,。

趙六實習(xí)報酬預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=3000-5000＜0,，無須預(yù)繳稅款。
正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生中,，因?qū)嵙?xí)取得勞務(wù)報酬所得的居民個人,，可按照累計預(yù)扣法計算并預(yù)扣預(yù)繳稅款。扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時,，累計減除費用按照5000元/月乘以納稅人在本單位開始實習(xí)月份起至本月的實習(xí)月份數(shù)計算,。（1分）

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