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超額累進(jìn)稅額如何計(jì)算,？

老師您好,，全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率和速算扣除數(shù)原理我聽(tīng)明白了,，但在具體計(jì)算上出現(xiàn)問(wèn)題

按葛老師這個(gè)圖，如果一個(gè)人賺21000.

一種方法算超額累進(jìn)稅額：21000*30%-2500=3800

另一種方法算：5000*10%+16000*20%=3700

兩種算法得數(shù)不一致,。請(qǐng)問(wèn)我是否計(jì)算有問(wèn)題。謝謝

稅法要素 2023-03-21 22:22:19

問(wèn)題來(lái)源：

五,、稅率

稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收程度。稅率是計(jì)算稅額的尺度,，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。

體現(xiàn)征稅深度,。

比例稅率：對(duì)同一征稅對(duì)象,，不分?jǐn)?shù)額大小,，規(guī)定相同的征收比例。

累進(jìn)稅率：隨著征稅對(duì)象數(shù)量增大而隨之提高的稅率,，即按征稅對(duì)象數(shù)額的大小劃分為若干等級(jí)，不同等級(jí)的課稅數(shù)額分別適用不同的稅率,，課稅數(shù)額越大,，適用稅率越高,。

定額稅率：按征稅對(duì)象確定的計(jì)算單位，直接規(guī)定一個(gè)固定的稅額,。比如,，城鎮(zhèn)土地使用稅和車船稅等,。

1.比例稅率

單一比例稅率：對(duì)同一征稅對(duì)象的所有納稅人都適用同一比例稅率,。

差別比例稅率：對(duì)同一征稅對(duì)象的不同納稅人適用不同的比例征稅。一是產(chǎn)品差別比例稅率,，即對(duì)不同產(chǎn)品分別適用不同的比例稅率,，同一產(chǎn)品釆用同一比例稅率，例如,，消費(fèi)稅、關(guān)稅等,；二是行業(yè)差別比例稅率，即對(duì)不同行業(yè)分別適用不同的比例稅率,，同一行業(yè)釆用同一比例稅率，例如,，增值稅等,；三是地區(qū)差別比例稅率，即區(qū)分不同的地區(qū)分別適用不同的比例稅率,，同一地區(qū)釆用同一比例稅率，例如,，城市維護(hù)建設(shè)稅等。

幅度比例稅率：對(duì)同一征稅對(duì)象,，稅法只規(guī)定最低稅率和最高稅率，各地區(qū)在該幅度內(nèi)確定具體的適用稅率,。比如,，契稅,。

2.全額累進(jìn)稅率

把征稅對(duì)象的應(yīng)稅數(shù)額劃分為若干等級(jí),，對(duì)每個(gè)等級(jí)分別規(guī)定相應(yīng)稅率，當(dāng)稅基超過(guò)某個(gè)級(jí)距時(shí),，課稅對(duì)象的全部數(shù)額都按提高后級(jí)距的相應(yīng)稅率征稅。

級(jí)數(shù)	全月應(yīng)納稅所得額（元）	稅率（%）
1	5000（含）以下	10
2	5000-20000（含）	20
3	20000以上	30

全額累進(jìn)稅率會(huì)導(dǎo)致既不公平又沒(méi)有效率：

5000-5000*10%=4500

5500-5500*20%=4400

3.超額累進(jìn)稅率

把征稅對(duì)象按數(shù)額的大小分成若干等級(jí),，每一等級(jí)規(guī)定一個(gè)稅率，稅率依次提高,，但每一位納稅人的征稅對(duì)象則依所屬等級(jí)同時(shí)適用幾個(gè)稅率分別計(jì)算，將計(jì)算結(jié)果相加后得出應(yīng)納稅款,。

級(jí)數(shù)	全月應(yīng)納稅所得額（元）	稅率（%）	速算扣除數(shù)
1	5000（含）以下	10	0
2	5000~20000（含）	20	500
3	20000以上	30	2500

收入5500如何計(jì)算納稅,？

5000*10%+500*20%=600

或：5500*20%-5000*（20%-10%）=1100-500=600

對(duì)于同樣的課稅對(duì)象數(shù)量,，按全額累進(jìn)方法計(jì)算出的稅額比按超額累進(jìn)方法計(jì)算出的稅額多，即有重復(fù)計(jì)算的部分,，這個(gè)多征的常數(shù)叫速算扣除數(shù),。用公式表示為：

速算扣除數(shù)=按全額累進(jìn)方法計(jì)算的稅額-按超額累進(jìn)方法計(jì)算的稅額

公式移項(xiàng)得：

按超額累進(jìn)方法計(jì)算的稅額=按全額累進(jìn)方法計(jì)算的稅額-速算扣除數(shù)

4.超率累進(jìn)稅率

以征稅對(duì)象數(shù)額的相對(duì)率劃分為若干級(jí)距,，分別規(guī)定相應(yīng)的差別稅率，相對(duì)率每超過(guò)一個(gè)級(jí)距的,，對(duì)超過(guò)的部分就按高一級(jí)的稅率計(jì)算征稅。目前我國(guó)只有土地增值稅適用,。

超額累進(jìn)與超率累進(jìn)？超重稅的例子

級(jí)數(shù)	超額累進(jìn)	超率累進(jìn)	稅率
級(jí)數(shù)		體重增長(zhǎng)超過(guò)原體重的數(shù)額	稅率	體重增長(zhǎng)超過(guò)原體重的比例
1	低于50kg	不超過(guò)50%的部分	10%
2	50~100kg	50%~100%的部分	20%
3	超過(guò)100kg	超過(guò)100%的部分	40%