為什么偽造出口票據(jù)會視同內(nèi)銷,？
1，為什么因偽造出口票據(jù)行為被稅務機關停止了出口退稅權而視同內(nèi)銷呢,？
首先FOB價是不含稅的哦,，因為企業(yè)偽造了出口票據(jù),，所以視同內(nèi)銷,，所以這里為含稅金額,，要進行價稅分離,。
轉(zhuǎn)回的可抵扣進項稅額因為之前按照征退稅率之差計算后計入成本了,，所以直接計算轉(zhuǎn)回即可~
2,，為啥內(nèi)銷就是含稅價，而卻是不含稅價呢,？
問題來源：
【例題7·單選題】某企業(yè)（一般納稅人）因偽造出口票據(jù)行為被稅務機關停止了出口退稅權,，同時被查出該企業(yè)曾有一批FOB為100萬美元的一般貿(mào)易貨物（匯率1：6.7）已在賬面作免抵退稅和相關進項稅轉(zhuǎn)出處理,。已知該批貨物的征稅率13%，退稅率10%,，則該企業(yè)應補繳的增值稅是（ ）萬元,。
A.77.08
B.20.1
C.56.98
D.46.88
【答案】C
【解析】該企業(yè)此筆業(yè)務視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅額=100×6.7÷（1+13%）×13%=77.08（萬元）
已按征退稅率之差計算不得免征和抵扣稅額并已經(jīng)轉(zhuǎn)入成本的，相應的稅額應轉(zhuǎn)回進項稅額,。
可抵扣的進項稅額=100×6.7×（13%-10%）=20.1（萬元）
應補繳的增值稅=77.08-20.1=56.98（萬元）,。
喬老師
2020-06-02 16:18:15 2580人瀏覽
1.因為偽造了出口票據(jù),，是屬于違法行為,，那么就不能享受出口免稅或免退稅的優(yōu)惠了哦。
那么就需要交稅,，和一般內(nèi)銷一樣,，所以說是視同內(nèi)銷哦,。
2.因為是需要征稅的，且一般都是價稅合計向買方收取貨款的哦,。所以離岸價就是包含增值稅的,，
但是如果正常出口免稅或零稅率的話，那么離岸價就是不含增值稅的哦,。
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