購進(jìn)紀(jì)念品用于集體福利進(jìn)項如何抵扣？
題目（1）中的進(jìn)項外購用于集體福利為什么不用轉(zhuǎn)出,，外購什么時候轉(zhuǎn),，什么時候不轉(zhuǎn)呀？謝謝回答
問題來源：
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）購進(jìn)紀(jì)念品,，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅3200元,，將其全部用于集體福利。
（2）從某增值稅一般納稅人處購進(jìn)原材料,，取得普通發(fā)票,，支付運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）不含稅運(yùn)輸費(fèi)10000元,，取得增值稅專用發(fā)票。
（3）銷售汽車裝飾物品,，取得不含稅收入20000元,；提供汽車修理勞務(wù)取得不含稅收入12000元；出租汽車取得不含稅租金收入5000元,。
（4）當(dāng)月將本企業(yè)使用過的2008年購入的一臺機(jī)器設(shè)備銷售,，該機(jī)器設(shè)備購入時不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額，取得含稅銷售收入25750元,，甲企業(yè)未放棄減稅,。
（5）因管理不善丟失一批1月份從一般納稅人處購入的原材料（已抵扣進(jìn)項稅額），賬面成本為6000元,。
（6）將一棟2015年取得的廠房出售,，取得含稅收入總額1020萬元，該廠房購置原價為600萬元,，企業(yè)選擇簡易計稅辦法,。
（其他相關(guān)資料：上述增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定并在當(dāng)月抵扣）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題,，每問需計算出合計數(shù),。
（1）計算該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額。
業(yè)務(wù)（1）：外購貨物用于集體福利,，不屬于增值稅視同銷售貨物行為,，相應(yīng)的貨物進(jìn)項稅額不得抵扣。
業(yè)務(wù)（2）：從增值稅一般納稅人處購進(jìn)原材料,，由于取得的是普通發(fā)票,，所以不得抵扣原材料的進(jìn)項稅額，但是支付的運(yùn)費(fèi)取得了增值稅專用發(fā)票,，可以憑票抵扣進(jìn)項稅額,，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=10000×9%=900（元）。
業(yè)務(wù)（5）：應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額=6000×13%=780（元）
該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=900-780=120（元）
（2）計算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項稅額,。
銷售汽車裝飾物品,、提供汽車修理勞務(wù)、出租汽車,，均屬于增值稅征收范圍,。
該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項稅額=（20000+12000+5000）×13%=4810（元）
業(yè)務(wù)（4）：應(yīng)計算繳納增值稅=25750÷（1+3%）×2%=500（元）
業(yè)務(wù)（6）：應(yīng)計算繳納增值稅=（1020-600）÷（1+5%）×5%×10000=200000（元）
該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=4810-120+500+200000=205190（元）,。
徐老師
2020-09-03 17:44:31 3025人瀏覽
購進(jìn)紀(jì)念品用于集體福利,，這個時候企業(yè)就被視為是終端消費(fèi)者,，也就是說未來是不會產(chǎn)生銷項的，未來沒有銷項那么現(xiàn)在購進(jìn)的時候?qū)?yīng)的進(jìn)項就不得抵扣的，企業(yè)購進(jìn)的時候就已經(jīng)知道用于集體福利了,，所以沒有抵扣進(jìn)項,，沒有抵扣進(jìn)項也就不涉及到把進(jìn)項轉(zhuǎn)出來的。
如果企業(yè)購進(jìn)的時候還沒有決定用于集體福利,，而是正常的用于生產(chǎn)經(jīng)營,，購進(jìn)的時候把這部分進(jìn)項給抵扣了，那么再轉(zhuǎn)用與集體福利的時候這部分已經(jīng)抵扣的進(jìn)項要做進(jìn)項轉(zhuǎn)出的,，如果購進(jìn)的時候本身就沒有抵扣進(jìn)項就不涉及進(jìn)項轉(zhuǎn)出的,。
祝您輕松過關(guān)
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