問題來源：
【例題】某商場為增值稅一般納稅人,，2021年12月將本月采購入庫的一批食品的60%贈送受災地區(qū),，購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元，增值稅3.9萬元,。計算商場的銷項稅額和進項稅額,。
【答案】購入時進項稅額=3.9（萬元）；贈送時銷項稅額=30×60%×13%=2.34（萬元）,。
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孔老師
2022-04-13 12:01:07 2311人瀏覽
尊敬的學員您好：
增值稅專用發(fā)票上注明的金額是不含增值稅的,，即只是不含稅貨款本身。
通常情況下,，我們認為以下情況是含稅的：
（1）商業(yè)企業(yè)零售價為含稅價,；
（2）普通發(fā)票上注明的銷售額是含稅價；
（3）價外費用一般為含增值稅收入,；
（4）需要并入銷售額一并納稅的包裝物押金為含增值稅收入,；
（5）除以下不含稅的情況外的其他沒有明確說明不含稅的情況。
通常情況下,，我們認為以下情況是不含稅的：
（1）題中明確說明是不含稅的,；
（2）增值稅專用發(fā)票上注明的金額；
（3）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的金額；
（4）海關(guān)專用繳款書上面的金額,；
（5）中華人民共和國稅收繳款憑證上面的金額,；
（6）按規(guī)定抵扣了進項稅額的貨物的成本。
您再理解一下~~如您后續(xù)有其他問題,，歡迎繼續(xù)交流~~
每天努力,，就會看到不一樣的自己，加油,！
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