（1）計(jì)算該企業(yè)廠房擴(kuò)建支付的利息應(yīng)調(diào)整的會(huì)計(jì)利潤。

應(yīng)調(diào)增的會(huì)計(jì)利潤=12÷12×9=9（萬元）（1月至9月需要資本化）,。
參考教材P221,；參考輕一P247

（2）計(jì)算該企業(yè)接受捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的會(huì)計(jì)利潤。

應(yīng)調(diào)增的會(huì)計(jì)利潤=10+1.3=11.3（萬元）,。
參考教材P207,；參考輕一P227-P228
題目剖析：
考查重點(diǎn)：本題考查的是收入的確認(rèn)。
解題方向：企業(yè)接受捐贈(zèng),，是白白獲得了一筆收入,，所以要計(jì)入營業(yè)外收入中,。需要注意的是，由于取得了專票,，那么對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,，企業(yè)少繳納1.3萬元的增值稅，相當(dāng)于增加企業(yè)的收入,，所以增值稅也一并計(jì)入營業(yè)外收入,。
本題關(guān)鍵點(diǎn)：1.3萬元計(jì)入收入中。

（3）計(jì)算該企業(yè)2019年的會(huì)計(jì)利潤總額,。

該企業(yè)2019年的會(huì)計(jì)利潤=80+9+11.3=100.3（萬元）,。
參考教材P258；參考輕一P283

（4）計(jì)算該企業(yè)管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,。

（5）計(jì)算該企業(yè)營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,。

（6）計(jì)算該企業(yè)工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的納稅調(diào)整額,。

職工福利費(fèi)扣除限額=300×14%=42（萬元）,，納稅調(diào)增=45-42=3（萬元）
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×2%=6（萬元），據(jù)實(shí)扣除,。
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×8%=24（萬元）,，據(jù)實(shí)扣除。
支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元,。
殘疾人員工資應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額50萬元,。
工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=50-3-20=27（萬元）。
參考教材P219-P220,、P251,；參考輕一P244、P275

（7）計(jì)算該企業(yè)購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,。

企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備,、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的,，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,，不再分年度計(jì)算折舊。應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=20-20×（1-10%）÷10×10÷12=18.5（萬元）,。
參考教材P253,；參考輕一P280

（8）計(jì)算該企業(yè)2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額。

境內(nèi)應(yīng)納稅所得額=100.3-4.5-45+37.96-27-18.5=43.26（萬元）,。
參考教材P258,；參考輕一P283

（9）計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。

境外已繳納的所得稅稅額=30÷（1-20%）×20%+10÷（1-30%）×30%=11.79（萬元）
境外所得抵免限額=［30÷（1-20%）+10÷（1-30%）］×25%=12.95（萬元）
需要在我國補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=12.95-11.79=1.16（萬元）
應(yīng)納的企業(yè)所得稅=43.26×25%-20×10%+1.16=9.98（萬元）,。
參考教材P258,；參考輕一P283