問題來源:

劉老師
2023-08-14 11:57:15 474人瀏覽
不是的,。
如果是乙國的子公司,2022年度從該子公司分回稅后所得239.7萬元,,乙國適用15%的企業(yè)所得稅稅率,,乙國預(yù)提所得稅的稅率為6%,此時持股比例大于20%,,符合間接抵免,。
那么境外所得=239.7/(1-6%)/(1-15%)=300
間接抵免的稅額=239.7/(1-6%)/(1-15%)*15%=300*15%=45
不用乘以持股比例。
因?yàn)樵蹅冇萌〉米詈蟮亩惡笏?39.7還原境外所得,,得出的就是這個239.7對應(yīng)的境外所得,,而不是境外企業(yè)全部的境外所得,所以直接用這個239.7對應(yīng)的境外所得乘以境外的稅率得出的就是間接抵免稅額哦,。
如果說這個境外的子公司一共取得稅前所得A萬元,。此時按照持股比例分紅,則境內(nèi)企業(yè)的間接抵免=A*15%*持股比例哈,。
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