當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 注冊會(huì)計(jì)師 > 稅法 > 答疑詳情

小米公司代扣代繳增值稅，為什么不扣城建稅,、教育費(fèi)附加和地方教育附加,？

王穎老師舉例小米公司請日本設(shè)計(jì)公司來中國設(shè)計(jì)小米Logo，小米公司要從給日本公司的設(shè)計(jì)費(fèi)里代扣代繳增值稅,，預(yù)提企業(yè)所得稅,，為什么不扣城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加,？還說前面第六章講過都不要扣,。第六章城建稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人為城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人,。城市維護(hù)建設(shè)稅的扣繳義務(wù)人為負(fù)有增值稅,、消費(fèi)稅扣繳義務(wù)人的單位和個(gè)人，在扣繳增值稅,、消費(fèi)稅的同時(shí)扣繳城市維護(hù)建設(shè)稅,。

企業(yè)所得稅征稅對(duì)象 2022-05-13 13:14:03

問題來源：

第一節(jié) 納稅義務(wù)人,、征稅對(duì)象與稅率

【考點(diǎn)2】征稅對(duì)象——企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得,、其他所得和清算所得（★★）

所得來源的確定（經(jīng)常出選擇題）

所得類型		所得來源的確定
銷售貨物所得		按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
提供勞務(wù)所得		按照勞務(wù)發(fā)生地確定
轉(zhuǎn)讓財(cái) 產(chǎn)所得	不動(dòng)產(chǎn)	按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定
	動(dòng)產(chǎn)	按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu),、場所所在地確定
	權(quán)益性投資資產(chǎn)	按照被投資企業(yè)所在地確定
股息、紅利等權(quán)益性投資所得		按照分配所得的企業(yè)所在地確定
利息,、租金,、特許權(quán)使用費(fèi)所得		按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu),、場所所在地,，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定
其他所得		由國務(wù)院財(cái)政,、稅務(wù)主管部門確定

查看完整問題

秦老師

2022-05-13 15:48:34 969人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),，您好：

這里分析如下：

這里根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第26號(hào)）第五條第二款采用委托代征、代扣代繳,、代收代繳,、預(yù)繳、補(bǔ)繳等方式繳納兩稅的,，應(yīng)當(dāng)同時(shí)繳納城建稅,。

第三款前款所述代扣代繳，不含因境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù),、服務(wù),、無形資產(chǎn)代扣代繳增值稅情形。

以及東莞市12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：

（1）境外單位在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu),，向境內(nèi)銷售勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅,、消費(fèi)稅稅額,，不征收城建稅以及兩個(gè)附加。

（2）如果境外單位在境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu),，由經(jīng)營機(jī)構(gòu)向境內(nèi)銷售勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅,、消費(fèi)稅稅額,，征收城建稅以及兩個(gè)附加。

注意：本政策不包括境外企業(yè)向境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn),，所以境外企業(yè)向境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)需要繳納城建稅以及兩個(gè)附加,。

您看這樣回復(fù)是否可以理解，若還有疑問,，歡迎繼續(xù)交流~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油,！

有幫助(7) 答案有問題,？

相關(guān)答疑