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城建稅計稅依據(jù)不包括進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅

城建稅不是進口不征,出口不退嗎,,為什么要考慮進口環(huán)節(jié)的增值稅,,需不需要剔出去

城市維護建設稅稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算 2020-08-05 12:10:32

問題來源:

(8)計算該公司應繳納的城市維護建設稅,、教育費附加和地方教育附加(不含代扣代繳的部分),。

本題考查增值稅,、關稅、預提所得稅,、城建稅及附加的混合計算,。
【解題關鍵】
業(yè)務(1):進口貨物關稅完稅價格的基本構成:貨價+至運抵口岸前的運費及相關費用+保險費,,不包括運抵境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸及其相關費用,、保險費,。
取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,,進項稅額可以抵扣。
業(yè)務(2):境外單位向境內(nèi)單位銷售的在境內(nèi)使用的無形資產(chǎn),,屬于在我國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn),,由境內(nèi)購買方代扣代繳增值稅,,同時代扣代繳預提所得稅,。
業(yè)務(3):稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票屬于合法扣稅憑證,,進項稅額可以抵扣,。
業(yè)務(4):支付辦公用礦泉水水費,,屬于用于生產(chǎn)經(jīng)營,,并且取得增值稅專用發(fā)票,,進項稅額可以抵扣,。
業(yè)務(5):納稅人在資產(chǎn)重組過程中,,通過合并,、分立,、出售,、置換等方式,將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關聯(lián)的債權,、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人,,不屬于增值稅的征稅范圍,其中涉及的貨物轉讓,,不征收增值稅,。
業(yè)務(6):采取直接收款方式銷售貨物,,在收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)時確認納稅義務發(fā)生,,先開發(fā)票的,,為開具發(fā)票的當天,。也就是說即使沒有開具發(fā)票,但是先收到貨款的,,在收到銷售貨款時發(fā)生納稅義務,。
對動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件,,按照13%的稅率征收增值稅后,,對其增值稅實際稅負超過3%的部分,實行即征即退政策,。批準享受即征即退優(yōu)惠政策的企業(yè)是先按照規(guī)定核算并繳納增值稅,,即計算銷項稅額,,減去可以抵扣的進項稅額得出應納增值稅稅額并實際繳納,然后稅負超過3%的再申請退稅,。
當期軟件產(chǎn)品銷項稅額=當期軟件產(chǎn)品銷售額×13%
當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額=當期軟件產(chǎn)品銷項稅額-當期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額
即征即退稅額=當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額-當期軟件產(chǎn)品銷售額×3%
實際繳納的增值稅=當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額-即征即退稅額,。

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王老師

2020-08-05 14:41:49 6788人瀏覽

勤奮刻苦的同學,,您好:

城建稅是進口不征出口不退,。

增值稅應納稅額=520000-195525.77=324474.23(元) ,這里減去的進項中含有進口環(huán)節(jié)所繳納的增值稅,。城建及兩個附加的計稅依據(jù)是“實際繳納”的增值稅和消費稅,這里就是正常的在計算當期應納稅額,。

對于進口環(huán)節(jié)向海關繳納的增值稅作為進項稅額在當期抵扣了,那么就減少了當期的應納稅額,,正因為城建及兩個附加的計稅依據(jù)是“實際繳納”的增值稅和消費稅,,所以當以324474.23作為基數(shù)去繳納城建及兩個附加的時候,,對于進口海關代征的進口環(huán)節(jié)的增值稅是沒有繳納城建及兩個附加的呀~~

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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