問題來源：
正確答案：A,C,D
答案分析：選項B：城市維護建設稅計稅依據的具體確定辦法,，由國務院依據《中華人民共和國城市維護建設稅法》和有關稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定,，報全國人民代表大會常務委員會備案,。
金老師
2023-11-22 13:21:16 926人瀏覽
是的,，城建稅進口不征，出口不退,，但選項A不屬于進口也不屬于出口哈~
選項A：對于計算出的期末留抵稅額,，不需要作為城建稅的計稅依據，而是在計稅依據中進行剔除,。留抵退稅,，退的是企業(yè)沒有抵扣完的進項稅額。國家為了減少納稅人資金的占用，對于符合規(guī)定條件的,，稅務機關會把留抵的增值稅退給納稅人,。這些進項稅，假設沒有享受退稅,，在以后的日子里,，也會在銷項稅額中慢慢抵扣掉，成為城建稅計稅依據的減項,；既然享受退稅了，以后不會再作為進項稅抵扣,，那么享受退稅時,，就要作為城建稅計稅依據的減項。
【舉例說明】某市甲公司2022年7月產生增值稅銷項稅額80萬元,，當期取得進項稅額10萬元,，上月賬面期末留抵稅額40萬元，假設不符合退還留抵稅額的相關規(guī)定,。該公司在8月15日之前（8月申報期）應申報繳納7月份的增值稅=80-10-40=30（萬元）,。同時應申報繳納7月份的城市維護建設稅=30×7%=2.1（萬元）。如果上月的留抵稅額40萬元適用退還增值稅留抵稅額的政策,，已在7月申報期申請退還,，7月20日收到退稅款，則8月申報期應申報繳納7月份的增值稅稅額=80-10=70（萬元）（已申請退還的留抵稅額作進項稅額轉出,，不能再抵扣）,，該公司還應申報繳納城市建設維護稅。根據“對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人,，允許其從城市維護建設稅,、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中扣除退還的增值稅稅額”“納稅人自收到留抵退稅額之日起，應當在下一個納稅申報期從城建稅計稅依據中扣除”的政策規(guī)定,，所以8月申報期應申報繳納7月份的城建稅=（70-40）×7%=2.1（萬元）,。
希望可以幫助到您~
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