小型微利企業(yè)核定企業(yè)所得稅
小型微利企業(yè)，2023 年度自行申報營業(yè)收入總額 1000 萬元,、成本費用總額 1150 萬元,，當(dāng)年虧損 150 萬元,。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實,，成本費用核算正確,。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為9%,。
這題的虧損為什么不能減呢,？
問題來源：
三,、本章重要考點示例
考點1：納稅人、征稅對象和稅率
例題1·多選題
A.我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)的判定標準有登記注冊地標準和總機構(gòu)所在地標準
B.我國境內(nèi)非居民企業(yè)發(fā)生在我國境外的所得一律不在我國繳納企業(yè)所得稅
C.居民企業(yè)就其世界范圍的所得在我國申報納稅
D.未在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)不需要在我國納稅
【答案】ABD
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喬老師
2024-08-05 17:28:22 235人瀏覽
尊敬的學(xué)員,，您好：
在核定征收企業(yè)所得稅（成本費用核算正確）的情況下，稅務(wù)機關(guān)是依據(jù)企業(yè)的成本費用等財務(wù)數(shù)據(jù),，按照規(guī)定的應(yīng)稅所得率來計算應(yīng)納稅所得額。
應(yīng)納稅所得額=成本費用/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率
因為其收入總額是無法核實的,，所以,，它自行計算的虧損（收入減成本費用等）也就極可能不真實、不合理,，所以不能讓它扣除,。
按照成本費用核定征收的，只能按成本費用和核定應(yīng)納稅所得額來計算征稅,。
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