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免抵稅額是什么意思,？如何理解免抵稅額？

老師您好,，看了幾個(gè)同學(xué)的提問(wèn)和回答,，還是沒(méi)有明白免抵稅額的含義。免抵稅額簡(jiǎn)單來(lái)理解的話是不是可以理解成本來(lái)要退27,，但是實(shí)際上只退了20.3,，所以有6.7沒(méi)給退，（可以理解成不能作為進(jìn)項(xiàng)減,？導(dǎo)致退的錢(qián)少了6.7,？）

增值稅“免、抵,、退”稅和“免,、退”稅的計(jì)算 2024-07-04 15:57:13

問(wèn)題來(lái)源：

第六節(jié) 出口和跨境業(yè)務(wù)增值稅的退（免）稅和征稅

二、出口貨物,、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為增值稅退（免）稅政策★ ★ ★

（三）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)

舉例子1　|　免抵稅額與留抵稅額的計(jì)算

1.某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，出口貨物的征稅稅率為13%,，退稅稅率為9%。2023年5月的有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)進(jìn)原材料一批,，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款300萬(wàn)元,、稅額39萬(wàn)元（該發(fā)票已經(jīng)過(guò)確認(rèn)）。上月末留抵稅額5萬(wàn)元,，本月內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅銷(xiāo)售額90萬(wàn)元,，收款101.7萬(wàn)元存入銀行,，本月出口貨物的銷(xiāo)售額折合人民幣300萬(wàn)元,。試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的免抵稅額。

（1）當(dāng)期“免,、抵,、退”稅不得免征和抵扣稅額=300×（13%-9%）=12（萬(wàn)元）

（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額=90×13%-（39-12）-5=11.7-27-5=-20.3（萬(wàn)元）

（3）出口貨物“免、抵,、退”稅額=300×9%=27（萬(wàn)元）＞當(dāng)期期末留抵稅額20.3萬(wàn)元

（4）當(dāng)期應(yīng)退稅額=20.3（萬(wàn)元）

（5）當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=27-20.3=6.7（萬(wàn)元）,。

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喬老師

2024-07-04 19:33:37 954人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

不是的,。

免抵稅額是指用出口應(yīng)退的稅額抵減了內(nèi)銷(xiāo)的應(yīng)納稅額的部分,，即因?yàn)槌隹谕硕悾瑑?nèi)銷(xiāo)應(yīng)該繳納的稅額,，而實(shí)際沒(méi)有繳納,，由出口退稅抵頂?shù)牟糠帧,！竞?jiǎn)單理解為內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)交稅額】

也就是說(shuō)因?yàn)槌隹?，?guó)家要給納稅人退27萬(wàn)元，但是內(nèi)銷(xiāo)要交稅6.7萬(wàn)元,，現(xiàn)在國(guó)家不讓納稅人先交6.7萬(wàn)元,，再退稅27萬(wàn)元，直接按照差額20.3萬(wàn)元直接退稅企業(yè)就可以了,。

簡(jiǎn)化了先征上來(lái),，再退回去的步驟，直接按照差額來(lái)退稅就可以了,，所以這個(gè)免抵稅額6.7萬(wàn)元,，是抵頂了內(nèi)銷(xiāo)要繳納的稅額6.7萬(wàn)元。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,，加油,！

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