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一般納稅人異地轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征稅款價(jià)稅分離方法

一般納稅人異地轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)（非住宅、外購）計(jì)算預(yù)征稅款時(shí),，用含稅銷售額差額除以（1+9%）還是（1+5%）,，再乘以預(yù)征率5%？

這道題的答案是除以（1+5%）,，里面的稅率為什么不是一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅稅率的9%呢,？

納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理 2020-08-23 11:42:24

問題來源：

機(jī)構(gòu)所在地在B市的甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人,，2020年6月在A市取得建筑收入40萬元（含增值稅,，下同），支付分包款10萬元,；當(dāng)月在A市以90萬元轉(zhuǎn)讓一套辦公用房,，該辦公用房是2016年11月購進(jìn)，購入時(shí)支付80萬元,。計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)在B市向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅銷項(xiàng)稅,。

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常老師

2020-08-23 14:58:03 2222人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

按照除以（1+5%）價(jià)稅分離的,。

一般情況下,，采用9%規(guī)定稅率計(jì)稅的項(xiàng)目在運(yùn)用預(yù)征率預(yù)征稅款時(shí)，價(jià)稅分離要使用稅率9%,，即“÷（1+9）”進(jìn)行價(jià)稅分離,；采用征收率5%計(jì)稅的項(xiàng)目在運(yùn)用預(yù)征率預(yù)征稅款時(shí)，價(jià)稅分離要使用征收率5%,，即“÷（1+5%）”進(jìn)行價(jià)稅分離,。但是“營改增”后,，凡國地稅合并前由地稅機(jī)關(guān)代為預(yù)征不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓增值稅的,，在預(yù)征作價(jià)稅分離時(shí)只采用5%而不使用稅率,，這使得預(yù)征不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓增值稅時(shí),，不論是針對(duì)一般納稅人還是針對(duì)小規(guī)模納稅人,，都采用“÷（1+5%）”的價(jià)稅分離方法,，即原地稅預(yù)征不動(dòng)產(chǎn)增值稅價(jià)稅分離計(jì)算只用征收率不用稅率,，這個(gè)現(xiàn)實(shí)規(guī)定比較特殊,，注意把握規(guī)律,。

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