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增值稅價(jià)稅分離時(shí)機(jī),,這些情況需注意

兩個(gè)租金收入都寫著是發(fā)票注明的金額,為什么一個(gè)要剔稅一個(gè)不用,?這道綜合題基本會(huì)做,,全敗在剔稅問題上了,怎么識(shí)別金額是否含稅呢?

一般計(jì)稅方法 2020-09-14 10:01:03

問題來源:

某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,,2020年2月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)境內(nèi)采購原材料,,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額730萬元;從小規(guī)模納稅人購進(jìn)零配件,,取得增值稅專用發(fā)票,,注明價(jià)款800萬元,增值稅24萬元,;支付水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,,注明增值稅稅額120萬元,其中職工浴室使用5%,。
(2)進(jìn)口一批生產(chǎn)轎車用的發(fā)動(dòng)機(jī),,支付貨價(jià)800萬元(折合人民幣,下同),,支付運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)80萬元,,支付賣方傭金20萬元。
(3)采用分期收款方式銷售200輛中輕型商用客車,,不含稅銷售額共計(jì)3600萬元,,合同規(guī)定本月收回50%貨款,其余款項(xiàng)下月收回,;由于購貨方資金緊張,實(shí)際收到貨款1500萬元,;銷售800輛A牌小轎車,,開具增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款12000萬元,,支付不含稅運(yùn)費(fèi)150萬元,,取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
(4)將4輛自產(chǎn)A牌小轎車獎(jiǎng)勵(lì)給做出突出貢獻(xiàn)的科研人員,;將2輛自產(chǎn)中輕型商用客車贈(zèng)送某關(guān)聯(lián)單位,;將1輛自產(chǎn)A牌小轎車抵償欠款。
(5)提供汽車修理勞務(wù),,開具的普通發(fā)票上注明金額46.8萬元,;對(duì)外提供汽車租賃業(yè)務(wù),開具的普通發(fā)票上注明的租金收入14萬元,。將企業(yè)的外墻廣告位出租,,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的租金收入30萬元。
(其他相關(guān)資料:發(fā)動(dòng)機(jī)關(guān)稅稅率為20%,,該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均合規(guī)并在當(dāng)月抵扣)
要求:根據(jù)上述資料,,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題。 
(1)計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
業(yè)務(wù)(1)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=730+24+120×(1-5%)=868(萬元),。
(2)分別計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口發(fā)動(dòng)機(jī)應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅和增值稅,。
應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=(800+80+20)×20%=180(萬元)。
應(yīng)納進(jìn)口增值稅=(800+80+20+180)×13%=140.4(萬元),。 
(3)分別計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)(3)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額及準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,。
應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=(3600×50%+12000)×13%=1794(萬元)。
業(yè)務(wù)(3)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=150×9%=13.5(萬元),。 
(4)計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額,。
業(yè)務(wù)(4)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=(4+1)×12000÷800×13%+2×3600÷200×13%=14.43(萬元)。
(5)計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)(5)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額,。
業(yè)務(wù)(5)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=(46.8+14)÷(1+13%)×13%+30×9%=9.69(萬元),。
(6)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額。
該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額=(1794+14.43+9.69)-(868+140.4+13.5)=796.22(萬元),。
查看完整問題

小張老師

2020-09-14 11:47:21 5129人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

兩個(gè)租金收入都寫著是發(fā)票注明的金額,,為什么一個(gè)要剔稅一個(gè)不用,?

答:46.8萬元是普通發(fā)票上的金額,默認(rèn)為是含稅的,,所以需要計(jì)稅分離,,30萬元是增值稅專用發(fā)票上的,默認(rèn)為是不含稅的,,所以不需要價(jià)稅分離,。

這道綜合題基本會(huì)做,全敗在剔稅問題上了,,怎么識(shí)別金額是否含稅呢,?

答:通常情況下,我們認(rèn)為以下情況是含稅的:

(1)商業(yè)企業(yè)零售價(jià)為含稅價(jià),;

(2)普通發(fā)票上注明的銷售額是含稅價(jià),;

(3)價(jià)外費(fèi)用一般為含增值稅收入;

(4)需要并入銷售額一并納稅的包裝物押金為含增值稅收入,;

(5)除以下不含稅的情況外的其他沒有明確說明不含稅的情況,。

通常情況下,我們認(rèn)為以下情況是不含稅的:

(1)題中明確說明是不含稅的,;

(2)增值稅專用發(fā)票上注明的金額,;

(3)機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的金額,;

(4)海關(guān)專用繳款書上面的金額,;

(5)中華人民共和國稅收繳款憑證上面的金額,;

(6)按規(guī)定抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物的成本。

您了解一下,。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,,加油!
有幫助(9) 答案有問題,?
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