當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 > 稅法 > 答疑詳情

什么情況下需要價(jià)稅分離消費(fèi)稅或直接乘消費(fèi)稅率？

消費(fèi)稅

外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除 2020-12-07 17:30:06

問題來(lái)源：

某禮花廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)各種鞭炮,、焰火,，2020年1月，用外購(gòu)已稅的煙花繼續(xù)加工成高檔煙花,，銷售給某外貿(mào)企業(yè),，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1500萬(wàn)元,；已知本月外購(gòu)的煙花不含稅價(jià)為785萬(wàn)元,，取得增值稅專用發(fā)票，期初庫(kù)存外購(gòu)煙花不含稅買價(jià)30萬(wàn)元,，本月月末庫(kù)存外購(gòu)煙花不含稅買價(jià)60萬(wàn)元,，鞭炮、焰火消費(fèi)稅稅率為15%,。下列表述正確的有（　?。?/div>

A、外購(gòu)已稅煙花連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅煙花不得抵扣外購(gòu)已稅煙花已納的消費(fèi)稅

B,、外購(gòu)已稅煙花生產(chǎn)應(yīng)稅煙花,，可以抵扣領(lǐng)用部分已納的消費(fèi)稅

C、2020年1月該廠應(yīng)納消費(fèi)稅111.75萬(wàn)元

D,、2020年1月該廠應(yīng)納消費(fèi)稅107.25萬(wàn)元

正確答案：B,C

答案分析：外購(gòu)已稅鞭炮焰火生產(chǎn)應(yīng)稅鞭炮焰火,，可以抵扣領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=1500×15%-（30+785-60）×15%=111.75（萬(wàn)元）,。

查看完整問題

王老師

2020-12-08 12:45:57 7699人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

首先,，我們要明白為什么要除以（1-消費(fèi)稅稅率），因?yàn)橄M(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅,，計(jì)稅依據(jù)中要包含有消費(fèi)稅本身（這個(gè)步驟是將消費(fèi)稅包含到計(jì)稅依據(jù)的過(guò)程,，并不是價(jià)稅分離）,。其次如果題干中給出了應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格，不管是否含增值稅,，都是含消費(fèi)稅的,，所以如果直接銷售，有銷售價(jià)格的話,，那么銷售價(jià)格中已經(jīng)包含了消費(fèi)稅,，直接用銷售價(jià)格乘以稅率計(jì)算消費(fèi)稅，不需要除以（1-消費(fèi)稅稅率）,；

但是如果沒有銷售價(jià)格,，需要組價(jià)計(jì)算的話，我們需要自己把消費(fèi)稅包含到組成計(jì)稅價(jià)格中,，這時(shí)候就要除以（1-消費(fèi)稅稅率）,。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油,！

有幫助(27) 答案有問題,？

相關(guān)答疑