C市預(yù)繳的建筑服務(wù)增值稅和不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓增值稅為何不應(yīng)向A市繳納,？

老師您好：

本題第4問,，為什么加1.8，又減1.8呢,？我看了其他老師的解答,，是這樣解釋的：加1.8是向A市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該繳納的金額，減1.8是在B縣預(yù)繳的建筑服務(wù)增值稅,，也就是應(yīng)向A市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的金額,，在預(yù)繳的時候已經(jīng)繳納完了，所以加上又減去了,。我的疑問是：

1.那么在C市預(yù)繳的建筑服務(wù)增值稅2萬元和不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓增值稅2.62萬元,，為什么不應(yīng)向A市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納呢？為什么不加上呢,？

2.在B縣預(yù)繳的建筑服務(wù)增值稅1.8萬元,，與在C市預(yù)繳的建筑服務(wù)增值稅2萬元和不動產(chǎn)轉(zhuǎn)入增值稅2.62萬元有什么不同？

懇請老師逐一詳細(xì)解答,，在此誠摯地深表謝意,。

納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理 2020-06-27 20:04:30

問題來源：

A市的甲建筑公司是增值稅一般納稅人,，2019年在B縣和C市各有1個在建項目。B縣在建項目的合同開工日期為2016年年初,，故選擇按照簡易計稅方法計算增值稅,；C市在建項目的合同開工日期為2018年年初,，使用一般計稅方法計稅。2019年12月業(yè)務(wù)情況如下：
（1）在B縣取得含稅建筑收入101.8萬元,，支付含稅分包款40萬元,，取得增值稅普通發(fā)票。
（2）在C市取得含稅建筑收入169萬元,，支付含稅分包款60萬元,，取得增值稅普通發(fā)票。
（3）將2018年5月購入的一座位于C市的材料倉庫轉(zhuǎn)讓,，原購入時取得一般計稅方法的增值稅專用發(fā)票,，發(fā)票注明價稅合計金額220萬元，轉(zhuǎn)讓時開具增值稅專用發(fā)票,，取得價稅合計金額275萬元,。
（4）甲公司當(dāng)月采購建材發(fā)生進(jìn)項稅額20萬元（專用于一般計稅項目），取得增值稅專用發(fā)票,；發(fā)生橋,、閘通行費4.2萬元，取得通行費發(fā)票,。
（其他相關(guān)資料：A市,、B縣、C市均位于不同省,，上述相關(guān)發(fā)票均合規(guī)并在當(dāng)月抵扣）
要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問題。

（1）甲公司在B縣預(yù)繳的建筑服務(wù)增值稅,；

甲建筑公司在B縣預(yù)繳的建筑服務(wù)增值稅=（101.8-40）/（1+3%）×3%=1.8（萬元）

（2）甲公司在C市預(yù)繳的建筑服務(wù)增值稅,；

甲建筑公司在C市預(yù)繳的建筑服務(wù)增值稅=（169-60）/（1+9%）×2%=2（萬元）

（3）甲公司在C市預(yù)繳的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓增值稅；

甲建筑公司在C市預(yù)繳的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓增值稅=（275-220）/（1+5%）×5%=2.62（萬元）

（4）甲公司向A市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實際繳納的增值稅,。（★★★）

業(yè)務(wù)（2）銷項稅=169/（1+9%）×9%=13.95（萬元）
業(yè)務(wù)（3）銷項稅=275/（1+9%）×9%=22.71（萬元）
當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅=4.2/（1+5%）×5%+20=0.2+20=20.2（萬元）
向A市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實繳增值稅=13.95+22.71-20.2+1.8-1.8-2.62-2=11.84（萬元）,。

查看完整問題

李老師

2020-06-28 13:53:31 1906人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

1,、異地預(yù)繳的增值稅是在建筑服務(wù)發(fā)生地和不動產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的,，不向A市的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，向A市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的是扣除預(yù)繳稅款之后實際的應(yīng)納稅款,。

2,、唯一的不同就是1.8是應(yīng)納稅額也是預(yù)繳稅款,，也就是說這里應(yīng)納稅額和預(yù)繳稅款是相等的,，相減正好為0。而在C市預(yù)繳的建筑服務(wù)增值稅2萬元和不動產(chǎn)轉(zhuǎn)入增值稅2.62萬元,，和應(yīng)納稅額不相等,，所以相減之后還有差額,，需要在A市繳納。計算的原理是相同的,。

有幫助(10) 答案有問題,？

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