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預(yù)提所得稅理解不了,，乙公司為什么要繳納預(yù)提所得稅呢,？

乙公司為什么要繳納預(yù)提所得稅呢？外國(guó)企業(yè)未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所,，有來(lái)源于境內(nèi)所得，才要預(yù)提,。這里為什么會(huì)有預(yù)提呢？

稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額的確定 2022-07-26 13:17:08

問(wèn)題來(lái)源：

（4）計(jì)算A公司來(lái)自乙國(guó)子公司所得的抵免限額,；

【解題關(guān)鍵】

①抵免限額是指取得的境外所得（稅前所得）按照我國(guó)稅法應(yīng)繳納的稅款。

②由于題中給出的是稅后所得,，所以需要將稅后所得還原成稅前所得,。

本題需要兩次還原,，因?yàn)樽庸臼怯枚惡罄麧?rùn)進(jìn)行分紅的,，所以在分紅之前，子公司需要先按照15%的稅率繳納一遍企業(yè)所得稅,，然后子公司會(huì)用稅后利潤(rùn)給A公司進(jìn)行分紅,，那么在給A公司分紅的時(shí)候，這屬于來(lái)源于乙國(guó)的所得,，乙國(guó)會(huì)對(duì)此項(xiàng)所得再按照5%的稅率征收一次預(yù)提稅,。所以在計(jì)算抵免限額的時(shí)候，先除以（1-5%）還原成征收預(yù)提稅之前的金額，然后再除以（1-15%）還原成為繳納所得稅之前的稅前所得,，最后再乘以我國(guó)的稅率計(jì)算抵免限額,。

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喬老師

2022-07-27 08:07:07 1230人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

并不是乙國(guó)的子公司繳納預(yù)提所得稅,，而是乙國(guó)的子公司用其稅后利潤(rùn)向A公司分配,，A就有來(lái)源于乙國(guó)的股息紅利所得，故乙國(guó)向A公司征收稅款（預(yù)提所得稅）,，這筆稅款的納稅人是我國(guó)境內(nèi)的A公司,，只是稅款由乙國(guó)的子公司扣繳。

可以參考我國(guó)境內(nèi)的源泉扣繳理解,，外國(guó)企業(yè)未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所,，有來(lái)源于境內(nèi)所得，我國(guó)會(huì)對(duì)其征收預(yù)提所得稅,。

現(xiàn)在是反過(guò)來(lái),，我國(guó)的A公司，在境外未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所（子公司不屬于機(jī)構(gòu)場(chǎng)所）,，取得了來(lái)源于乙國(guó)的所得（子公司分的股息紅利）,，境外乙國(guó)征收我國(guó)A公司的預(yù)提稅。

您理解下~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,，加油,！

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