預(yù)提所得稅和所得稅的計(jì)稅依據(jù)有何不同
乙國的預(yù)提所得稅不包含在乙國的整體所得稅里面嗎？流程是先扣掉所得稅然后再扣掉預(yù)提所得稅嗎？預(yù)提所得稅和所得稅的關(guān)系是什么呢,？
問題來源：
【解題關(guān)鍵】
①抵免限額是指取得的境外所得（稅前所得）按照我國稅法應(yīng)繳納的稅款,。
②由于題中給出的是稅后所得,，所以需要將稅后所得還原成稅前所得。
本題需要兩次還原,，因?yàn)樽庸臼怯枚惡罄麧欉M(jìn)行分紅的,，所以在分紅之前，子公司需要先按照15%的稅率繳納一遍企業(yè)所得稅,，然后子公司會(huì)用稅后利潤給A公司進(jìn)行分紅,，那么在給A公司分紅的時(shí)候，這屬于來源于乙國的所得,，乙國會(huì)對此項(xiàng)所得再按照5%的稅率征收一次預(yù)提稅,。所以在計(jì)算抵免限額的時(shí)候，先除以（1-5%）還原成征收預(yù)提稅之前的金額,，然后再除以（1-15%）還原成為繳納所得稅之前的稅前所得,，最后再乘以我國的稅率計(jì)算抵免限額。
劉老師
2022-06-15 14:42:21 2400人瀏覽
1，不含哦~~
2,，
乙國的所得稅a=子公司稅前所得A×乙國稅率
乙國的稅后利潤B=A-a
分回境內(nèi)所得的預(yù)提所得稅b=B×預(yù)提所得稅稅率
分回境內(nèi)所得預(yù)提所得稅后利潤=B-b
3,，預(yù)提所得稅和所得稅的計(jì)稅依據(jù)是不同的。二者不存在包含關(guān)系~~
所以像是本題中,，323就相當(dāng)于是B-b,，此時(shí)要將其還原到B，就是323÷（1-5%）,；知道B,，要還原到A，323÷（1-5%）÷（1-15%）,。
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