主觀題專項(xiàng)演練

外國(guó)甲公司2019年為中國(guó)乙公司提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù),，為此在乙公司所在市區(qū)租賃一辦公場(chǎng)所,，具體業(yè)務(wù)情況如下：

（1）1月5日，甲公司與乙公司簽訂服務(wù)合同,，確定內(nèi)部控制咨詢服務(wù)具體內(nèi)容,，合同約定服務(wù)期限為8個(gè)月，服務(wù)收費(fèi)為人民幣600萬(wàn)元（含增值稅），所涉及的稅費(fèi)由稅法確定的納稅人一方繳納,。

（2）1月12日,，甲公司從國(guó)外派業(yè)務(wù)人員抵達(dá)乙公司并開始工作，服務(wù)全部發(fā)生在中國(guó)境內(nèi),。

（3）9月1日,，乙公司對(duì)甲公司的工作成果進(jìn)行驗(yàn)收，通過(guò)后確認(rèn)項(xiàng)目完工,。

（4）9月3日,，甲公司所派業(yè)務(wù)人員全部離開中國(guó)。

（5）9月4日,，乙公司向甲公司全額付款。

（其他相關(guān)資料：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司采用“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的方法計(jì)征企業(yè)所得稅,，并核定利潤(rùn)率為15%,；甲公司適用增值稅一般計(jì)稅方法；甲公司為此項(xiàng)目進(jìn)行的采購(gòu)均未取得增值稅專用發(fā)票）

要求：根據(jù)上述資料,，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題,，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）回答甲公司申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記手續(xù)的期限,。

（2）回答甲公司申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記的期限,。

（3）計(jì)算甲公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

（4）計(jì)算甲公司應(yīng)繳納的增值稅,。

（5）計(jì)算甲公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費(fèi)附加、地方教育附加,。（2015年考題改編）

【答案及解析】

（1）甲公司申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記手續(xù)的期限為合同簽訂之日起30日內(nèi),。

（2）甲公司申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記的期限為項(xiàng)目完工后15日內(nèi)。

（3）甲公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=600÷（1+6%）×15%×25%=21.23（萬(wàn)元）

（4）甲公司應(yīng)繳納的增值稅=600÷（1+6%）×6%=33.96（萬(wàn)元）

（5）甲公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)=33.96×（7%+3%+2%）=4.08（萬(wàn)元）,。