【2021考季】某酒廠（增值稅一般納稅人）2021年3月，銷售白酒60噸,，取得不含稅銷售收入120萬元,，同時收取包裝物押金5萬元；當月另銷售啤酒20噸,，共取得不含稅銷售收入80萬元,，同時收取包裝物押金8萬元，包裝物均約定2個月后歸還,。當月沒收2個月前收取的白酒包裝物押金3萬元,、啤酒包裝物押金6萬元。根據(jù)上述業(yè)務該酒廠2021年3月的增值稅銷項稅額為（ ）萬元,。
正確答案：
對銷售除啤酒,、黃酒以外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算,，均應并入當期銷售額征稅,，逾期時不再重復計稅。啤酒,、黃酒的包裝物押金收取時不計稅,，逾期時才計稅。該酒廠2021年3月增值稅銷項稅額=（120+80）×13%+（5+6）/（1+13%）×13%=27.27（萬元）,。
特殊銷售方式下的銷售額確認
知識點出處
第二章 增值稅法
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2021年考試教材第56,57,58,59頁
特殊銷售方式下的銷售額確認
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