投資收益是否屬于損益科目？
從居民企業(yè)分回的投資收益40萬(wàn)元為什么是免稅的,，在做企稅題的時(shí)候投資收益是要納入會(huì)計(jì)利潤(rùn)的,？
問(wèn)題來(lái)源：
中國(guó)居民李某發(fā)生如下情況：
（1）2019年底李某與甲企業(yè)解除勞動(dòng)合同，取得企業(yè)給付的一次性補(bǔ)償收入96000元,。
（2）2020年年初李某承包了乙公司,，不改變企業(yè)性質(zhì)，協(xié)議約定李某每年向乙公司繳納350萬(wàn)元承包費(fèi)后,，經(jīng)營(yíng)成果歸李某所有,。乙公司適用企業(yè)所得稅稅率25%，假設(shè)2020年該公司有關(guān)所得稅資料如下:
①乙公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)675萬(wàn)元,，其中含國(guó)債利息收入10萬(wàn)元,、從居民企業(yè)分回的投資收益40萬(wàn)元。
②乙公司計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)扣除了營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元,，系非廣告性贊助支出,。
（3）2020年1月初李某任職于丙公司，李某每月工資20000元,，每月符合規(guī)定的專項(xiàng)扣除3000元,、專項(xiàng)附加扣除合計(jì)3000元；另外李某2020年2月從其他單位取得勞務(wù)報(bào)酬收入35000元,。
（其他相關(guān)資料：李某所在地上年職工平均工資36000元）
要求：根據(jù)上述資料,，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù),。
符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,，免征企業(yè)所得稅,，應(yīng)調(diào)減40萬(wàn)元,。
非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增300萬(wàn)元,。
合計(jì)應(yīng)調(diào)增金額=300-10-40=250（萬(wàn)元）,。
適用的稅率為35%,，速算扣除數(shù)為65500元,，2020年李某承包乙公司應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=937500×35%-65500=262625（元）。
2月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=20000×2-5000×2-3000×2-3000×2=18000（元），2月被丙公司預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=18000×3%-270=270（元）,。
②李某全年綜合所得的應(yīng)納稅所得額=20000×12+35000×（1-20%）-5000×12-3000×12-3000×12=136000（元）,，全年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=136000×10%-2520=11080（元）,。
③李某2020年個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)退個(gè)人所得稅=8280+6400-11080=3600（元）,。
林老師
2021-07-15 14:14:25 3106人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
投資收益屬于損益科目,，要納入會(huì)計(jì)利潤(rùn)的,。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,，免征企業(yè)所得稅,。參見(jiàn)教材180頁(yè) 企業(yè)所得稅-免稅收入-第2條 因?yàn)楣上ⅰ⒓t利是從居民企業(yè)被投資方凈利潤(rùn)中分配,，凈利潤(rùn)是稅后利潤(rùn),，居民企業(yè)被投資方已經(jīng)納過(guò)稅，避免針對(duì)同一筆所得重復(fù)征稅,，居民企業(yè)投資方再收到居民企業(yè)被投資方分配的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益的時(shí)候，可以免稅,。
每天努力,，就會(huì)看到不一樣的自己,，加油！
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