平銷返利的例題提問解答
這個(gè)題,，題目說收入23000,，為啥默認(rèn)是含稅價(jià)，要除以啊1+9%,？會(huì)計(jì)里得收入就是不含稅價(jià)啊,，不含稅價(jià)才確認(rèn)為收入，是答案錯(cuò)了還是稅法這邊默認(rèn)含稅價(jià),？
問題來源：
某商業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2022年3月為甲公司（一般納稅人）代銷食用鹽,，取得零售收入23000元,；當(dāng)月和甲公司結(jié)賬，支付給甲公司15000元（含稅）,，取得增值稅專用發(fā)票,。另向甲公司收取結(jié)算款5%的返還收入。則該企業(yè)3月份應(yīng)繳納增值稅額（ ?。┰?。
A.1006.64
B.722.48
C.1899.08
D.660.55
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【答案】B 【解析】“返利”，是因?yàn)樯虡I(yè)企業(yè)要通過向供應(yīng)商收取一定的與商品銷售量,、銷售額掛鉤的經(jīng)濟(jì)利益返還作為補(bǔ)償,，此時(shí)商業(yè)企業(yè)需要沖減進(jìn)項(xiàng)稅。當(dāng)期應(yīng)沖減增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期取得的返還收入/（1+所購(gòu)貨物適用增值稅稅率）×所購(gòu)貨物適用增值稅稅率,。該企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅額=23000/（1+9%）×9%-［15000/（1+9%）×9%-15000×5%/（1+9%）×9%］=722.48（元）,。 |
徐老師
2022-04-05 10:18:45 1839人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
本題是正確的,，答案并沒有錯(cuò)的,。
會(huì)計(jì)上和稅法上的處理是不一樣的哈~在稅法上的零售收入如果題目沒有明確說明是不含稅的情況下，我們就默認(rèn)為是含稅價(jià),，是要做價(jià)稅分離來計(jì)算的~
為您總結(jié)如下：
題目中給出的價(jià)格什么時(shí)候是含稅的,，什么時(shí)候是不含稅的,？
通常情況下，我們認(rèn)為以下情況是含稅的：
（1）商業(yè)企業(yè)零售價(jià)為含稅價(jià),；
（2）普通發(fā)票上注明的銷售額是含稅價(jià),；
（3）價(jià)外費(fèi)用一般為含增值稅收入；
（4）需要并入銷售額一并納稅的包裝物押金為含增值稅收入,；
（5）除以下不含稅的情況外的其他沒有明確說明不含稅的情況,。
通常情況下，我們認(rèn)為以下情況是不含稅的：
（1）題中明確說明是不含稅的,；
（2）增值稅專用發(fā)票上注明的金額,；
（3）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的金額；
（4）海關(guān)專用繳款書上面的金額,；
（5）中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上面的金額,；
（6）按規(guī)定抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物的成本。
您再理解下~~~祝您輕松過關(guān)~~~
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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