運費3萬是否含稅,？如何計算進(jìn)項稅額,？
問題來源：
某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年12月,，該企業(yè)向各地農(nóng)機銷售公司銷售農(nóng)機整機，開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額500萬元,；向各地農(nóng)機修配站銷售農(nóng)機零配件,，取得含稅收入90萬元；購進(jìn)鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額50萬元,，購進(jìn)材料和銷售貨物過程中取得的貨物運輸業(yè)一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額3萬元,。取得的發(fā)票均已在當(dāng)月申報抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）萬元,。
A.2.16
B.2.83
C.5.08
D.26.43
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【答案】C 【解析】農(nóng)機整機適用9%的稅率,；農(nóng)機零配件適用13%的稅率。當(dāng)期銷項稅額=500×9%+90÷（1+13%）×13%=55.35（萬元）當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項稅額=50+3×9%=50.27（萬元）當(dāng)期應(yīng)納增值稅=55.35-50.27=5.08（萬元）,。 |
柴老師
2022-12-15 04:04:27 989人瀏覽
不是的，題目中明確：購進(jìn)材料和銷售貨物過程中取得的貨物運輸業(yè)一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額3萬元,。
增值稅專用發(fā)票上注明的金額是不含稅的,，因此，計算進(jìn)項稅額時不用價稅分離的~
運費進(jìn)項稅額=3×9%=0.27萬元,。
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