（1）計算業(yè)務(wù)（1）和業(yè)務(wù)（2）可抵扣的進項稅額合計數(shù)；

收購大麥可以抵扣的進項稅=20000×10%=2000（元）
【提示】收購大麥用于生產(chǎn)13%稅率的膨化食品,，扣除率適用10%,。
加工費可以抵扣的進項稅=600/（1+13%）×13%=69.03（元）
購買小工具可以抵扣的進項稅=3500×3%=105（元）
【提示】取得小規(guī)模納稅人通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自開的增值稅專用發(fā)票,，可以憑票抵扣進項稅。小規(guī)模納稅人按照3%繳納增值稅,，購進方按照3%抵扣進項稅,。
業(yè)務(wù)（1）和業(yè)務(wù)（2）可抵扣的進項稅合計數(shù)=2000+69.03+105=2174.03（元）

（2）計算業(yè)務(wù)（8）可抵扣的進項稅額；

兼用于集體福利的不動產(chǎn)可以全額抵扣進項稅,。
業(yè)務(wù)（8）可抵扣的進項稅為10000元,。

（3）計算業(yè)務(wù)（5）轉(zhuǎn)出的進項稅額；

由于玉米計算抵扣進項稅時適用的是9%的扣除率,，計算抵扣后,，賬面成本是計算進項稅額基數(shù)的（1-9%）。玉米因管理不善霉爛作進項稅額轉(zhuǎn)出時,，注意將農(nóng)產(chǎn)品賬面成本還原成計算進項稅時的基數(shù),。
進項稅額轉(zhuǎn)出=（3740-100）/（1-9%）×9%+100×9%=360+9=369（元）

（4）計算該食品加工廠當期可以抵扣的進項稅額合計數(shù)；

當期可以抵扣的進項稅=2174.03+10000-369=11805.03（元）
若考試題目中要求計算“應(yīng)抵扣進項稅額”或“可抵扣進項稅額”,，是要計算當期進項稅發(fā)生額加上期留抵稅額扣減了進項稅額轉(zhuǎn)出后的余額,。

（5）計算業(yè)務(wù)（3）的銷項稅額；

銷售玉米渣的銷項稅=25200×9%=2268（元）
無償贈送給客戶的玉米渣視同銷售的銷項稅=25200/9×1×9%=252（元）
【提示】玉米渣作為農(nóng)業(yè)初級產(chǎn)品,，適用9%的低稅率,。
業(yè)務(wù)（3）的銷項稅額=2268+252=2520（元）

（6）計算該食品加工廠當期的增值稅銷項稅額合計數(shù)；

銷售夾心餅干的銷項稅=100000×13%=13000（元）
轉(zhuǎn)讓設(shè)備的銷項稅=9040÷（1+13%）×13%=1040（元）
【提示】因設(shè)備是在增值稅轉(zhuǎn)型后購入,，則轉(zhuǎn)讓時應(yīng)計算銷項稅,。
允許廣告公司在本廠2018年4月建成的圍墻上噴涂家電、服裝廣告屬于銷售不動產(chǎn)租賃服務(wù),，增值稅銷項稅=50000÷（1+9%）×9%=4128.44（元）
當期銷項稅額合計=2520+13000+1040+4128.44=20688.44（元）

（7）計算該食品加工廠當期應(yīng)繳納的增值稅稅額,。

該食品加工廠當期應(yīng)納增值稅稅額=20688.44-11805.03=8883.41（元）。