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肉蛋菜一樣是農(nóng)產(chǎn)品為什么不能計算抵扣增值稅,?

請問農(nóng)產(chǎn)品中只有肉蛋菜不能計算抵扣進(jìn)項嗎

一般計稅方法銷項稅額的計算 2020-09-06 12:17:06

問題來源:

位于甲市餐飲企業(yè)是增值稅一般納稅人(適用進(jìn)項稅額加計抵減政策),,2019年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)進(jìn)口一批西餐調(diào)料,,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格10萬元,,關(guān)稅稅率4%,,該企業(yè)按照海關(guān)填發(fā)的稅款繳款書繳納了關(guān)稅和增值稅。
(2)購入一批罐頭,,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票,,注明金額20萬元,80%用于企業(yè)經(jīng)營,,20%用于職工集體福利,。
(3)從蔬菜批發(fā)市場購進(jìn)肉、蛋,、蔬菜,,取得增值稅普通發(fā)票,金額合計40萬元,。
(4)該企業(yè)當(dāng)月取得現(xiàn)場餐飲收入,,含增值稅金額127.2萬元;現(xiàn)場制作食品外賣,,取得含稅金額26.5萬元,。
(5)該企業(yè)將一間位于乙市的“營改增”后購進(jìn)的門面房出租給其他企業(yè)使用,收取含稅租金21.8萬元,。
要求:根據(jù)上述資料,,回答下列問題。 
(1)計算業(yè)務(wù)(1)由海關(guān)代征的增值稅額,。
業(yè)務(wù)(1)由海關(guān)代征的增值稅額=10×(1+4%)×13%=1.35(萬元)
(2)計算該企業(yè)當(dāng)期實際可從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額,。
該企業(yè)當(dāng)期實際可從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額=20×13%×80%+1.35=2.08+1.35=3.43(萬元)
(3)計算該企業(yè)業(yè)務(wù)(5)在乙市預(yù)繳的增值稅。
該企業(yè)業(yè)務(wù)(5)在乙市預(yù)繳的增值稅=21.8/(1+9%)×3%=0.60(萬元)
(4)計算該企業(yè)業(yè)務(wù)(4)增值稅的銷項稅。
該企業(yè)業(yè)務(wù)(4)當(dāng)期增值稅的銷項稅=(127.2+26.5)/(1+6%)×6%=8.7(萬元)
(5)計算該企業(yè)業(yè)務(wù)(5)增值稅的銷項稅,。
該企業(yè)業(yè)務(wù)(5)當(dāng)期增值稅的銷項稅=21.8/(1+9%)×9%=1.80(萬元)
(6)計算該企業(yè)當(dāng)期在甲市應(yīng)納的增值稅,。
該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅=8.7+1.80-3.43-0.6-3.43×15%=5.96(萬元)。
查看完整問題

劉老師

2020-09-06 18:57:12 7934人瀏覽

(3)從蔬菜批發(fā)市場購進(jìn)肉,、蛋,、蔬菜,取得增值稅普通發(fā)票,,金額合計40萬元,。 

蔬菜在批發(fā)和零售環(huán)節(jié),免稅,,所以如果從批發(fā)環(huán)節(jié)購進(jìn)蔬菜,,那么是不可以抵扣進(jìn)項稅額的。因為之后的零售環(huán)節(jié)同樣不需要繳納增值稅~~相當(dāng)于整個銷售環(huán)節(jié)都沒有承擔(dān)增值稅~

同時本題取得了普通發(fā)票,,所以不可以抵扣進(jìn)項稅額~~

是只有從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品,,才可以計算抵扣進(jìn)項稅額。從其他環(huán)節(jié)購進(jìn)免稅蔬菜,,是不可以計算抵扣進(jìn)項稅額的~~

同時需要注意如果是批發(fā)商或者零售商從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)“肉蛋菜”,,那么同樣不可以抵扣進(jìn)項稅額,,因為其之后對外銷售“肉蛋菜”同樣是免稅的,。

所以這里您需要注意到底是只有“從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)”這一個環(huán)節(jié)免稅,還是“從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)”“批發(fā)零售”這幾個環(huán)節(jié)都免稅呦~~

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