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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出有哪些情況？

應(yīng)交稅費(fèi) 2023-05-16 09:52:12

問(wèn)題來(lái)源：

2×22年，甲公司發(fā)生的與應(yīng)交稅費(fèi)有關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：（1）收回委托外單位加工的材料,，原材料價(jià)款30萬(wàn)元，加工費(fèi)5萬(wàn)元,，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅3萬(wàn)元，加工完畢材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)并用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,；（2）因管理不善導(dǎo)致一批庫(kù)存材料發(fā)生損失，購(gòu)入該批材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2.6萬(wàn)元,；（3）向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納城市維護(hù)建設(shè)稅8萬(wàn)元、車(chē)船稅3萬(wàn)元和耕地占用稅13萬(wàn)元,；（4）計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅200萬(wàn)元，當(dāng)期因固定資產(chǎn)產(chǎn)生稅會(huì)差異確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債18萬(wàn)元,。甲公司為增值稅一般納稅人，不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司會(huì)計(jì)處理的表述中,，錯(cuò)誤的有（　　）,。

A、收回委托加工材料支付給受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入收回加工材料的成本

B,、因管理不善導(dǎo)致?lián)p失的庫(kù)存材料相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)入當(dāng)期損益

C、向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納城市維護(hù)建設(shè)稅,、車(chē)船稅和耕地占用稅計(jì)入利潤(rùn)表“稅金及附加”項(xiàng)目

D、利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用項(xiàng)目金額應(yīng)當(dāng)按當(dāng)期應(yīng)交所得稅金額列報(bào)

正確答案：A,C,D

答案分析：收回委托加工材料用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,，支付給受托方代收代繳的消費(fèi)稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方,，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；耕地占用稅記入“在建工程”科目,，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；利潤(rùn)表中的“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目由應(yīng)交所得稅和遞延所得稅費(fèi)用兩部分構(gòu)成,，選項(xiàng)D錯(cuò)誤,。

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陳老師

2023-05-17 04:52:12 831人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

根據(jù)財(cái)會(huì)【2016】22號(hào)財(cái)政部《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專(zhuān)欄,，記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。實(shí)操中,，一般需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的包括以下方面，用于免稅,，簡(jiǎn)易計(jì)稅,，集體福利，個(gè)人消費(fèi),，非正常損失等方面是不能抵扣需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損益

貸：原材料【題目沒(méi)有給金額】

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）2.6

借：管理費(fèi)用【這里含增值稅轉(zhuǎn)出金額】

貸：以前年度損益調(diào)整

每天努力,，就會(huì)看到不一樣的自己，加油,！

有幫助(1) 答案有問(wèn)題,？

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