遞延所得稅資產(chǎn)與負債如何區(qū)分？會計分錄詳解
老師,，本題是遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負債,，麻煩列出會計分錄，謝謝
問題來源：
【內(nèi)部銷售利潤的抵銷影響合并凈利潤的金額·單選題】2×18年3月,母公司以1000萬元的價格（不含增值稅）將其生產(chǎn)的設(shè)備銷售給其全資子公司作為管理用固定資產(chǎn),。該設(shè)備的生產(chǎn)成本為800萬元，未發(fā)生跌價準備,。子公司于收到當日投入使用,，并采用年限平均法對該設(shè)備計提折舊,該設(shè)備預(yù)計使用年限為10年,預(yù)計凈殘值為零。假定母,、子公司均采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算其所得稅,，適用的所得稅稅率均為25%，則編制2×18年合并財務(wù)報表時,因該設(shè)備相關(guān)的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的抵銷而影響合并凈利潤的金額為（ ?。┤f元,。
A.135
B.138.75
C.150
D.161.25
【答案】B
【解析】因設(shè)備相關(guān)的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤抵銷而影響2×18年合并凈利潤的金額=［（1000-800）-（1000-800）/10×9/12］×（1-25%）=138.75（萬元）。
于老師
2019-07-08 09:27:09 1258人瀏覽
借：營業(yè)收入1000
貸：營業(yè)成本
固定資產(chǎn)200
借：固定資產(chǎn)（1000-800）/10×9/12
貸：管理費用（1000-800）/10×9/12
借：遞延所得稅資產(chǎn)【（1000-800）-（1000-800）/10×9/12】*25%
貸：所得稅費用【（1000-800）-（1000-800）/10×9/12】*25%
明天的你會感激現(xiàn)在拼命的自己,，加油,！相關(guān)答疑
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