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遞延所得稅負(fù)債為何不減轉(zhuǎn)換時(shí)產(chǎn)生的部分？

遞延所得稅負(fù)債不是余額嗎,，為什么不減去轉(zhuǎn)換時(shí)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債 對比15頁第3小問,，為什么減去了折舊產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債

采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)借款利息資本化金額的確定 2022-07-21 20:04:55

問題來源：

（5）根據(jù)資料（6）,，編制甲公司2×21年12月31日對該辦公樓進(jìn)行期末計(jì)量及確認(rèn)遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄,。
（“投資性房地產(chǎn)”科目要求寫出二級明細(xì)科目）

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劉老師

2022-07-22 14:18:55 898人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：


20.12.31 ,，

賬面價(jià)值是10400

計(jì)稅基礎(chǔ)是10310-600=9710

應(yīng)納稅差異是690 ,。

21.12.31 

賬面價(jià)值是10500

計(jì)稅基礎(chǔ)是 9510 =9710-折舊200

應(yīng)納稅差異是 990，

新增應(yīng)納稅差異=期末990-上期末690 =300 ,，就是題目計(jì)算市價(jià)變動(dòng)100+新增折舊200.

新增遞延所得稅負(fù)債 300*25%=75 ,。


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