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老師解答錯(cuò)題更正,詳細(xì)解析錯(cuò)題分錄

能幫我這下正確分錄,,然后再更正嗎?

采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換 2023-03-17 20:30:42

問題來源:

甲公司2×22年度財(cái)務(wù)報(bào)表于2×23年3月31日經(jīng)董事會批準(zhǔn)對外報(bào)出。注冊會計(jì)師在對甲公司2×22年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí),,對下列有關(guān)交易或事項(xiàng)的會計(jì)處理提出質(zhì)疑:
(1)由于出現(xiàn)減值跡象,2×22年12月31日,,甲公司對一棟專門用于出租給子公司戊公司的辦公樓進(jìn)行減值測試,。該出租辦公樓采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,原值為60000萬元,,已計(jì)提折舊10000萬元,,以前年度未計(jì)提減值準(zhǔn)備,預(yù)計(jì)該辦公樓的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為45000萬元,,公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為46000萬元,甲公司的會計(jì)處理如下:
借:資產(chǎn)減值損失              5000
?貸:投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備          5000
(2)甲公司自2×22年1月1日起將一塊尚可使用40年的出租土地使用權(quán)轉(zhuǎn)為自用并計(jì)劃在該土地上建造廠房,。轉(zhuǎn)換日,,該土地使用權(quán)的公允價(jià)值為4000萬元,賬面價(jià)值為3800萬元,。截至2×22年12月31日,甲公司為建造廠房實(shí)際發(fā)生除土地使用權(quán)以外的支出2000萬元,,均以銀行存款支付,。該土地使用權(quán)于2×12年1月1日取得,,成本為4750萬元,預(yù)計(jì)可使用50年,,采用直線法攤銷,取得后即出租給其他單位,。甲公司對該出租土地使用權(quán)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,。2×22年,甲公司的會計(jì)處理如下:
借:在建工程                5800
??投資性房地產(chǎn)累計(jì)攤銷           950
?貸:投資性房地產(chǎn)              4750
???銀行存款                2000
(3)2×22年10月8日,,經(jīng)甲公司董事會批準(zhǔn),將采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的出租房產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限由50年變更為60年,,并從2×22年1月1日開始按新的預(yù)計(jì)使用年限計(jì)提折舊,。該出租房產(chǎn)的原價(jià)為60000萬元,甲公司對該出租房產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊,,預(yù)計(jì)凈殘值為零,截至2×21年12月31日已計(jì)提10年折舊,。2×22年,,甲公司的會計(jì)處理如下:
借:其他業(yè)務(wù)成本               960
?貸:投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊           960
假定:本題不考慮所得稅等相關(guān)稅費(fèi)以及其他因素,。
要求:分別判斷甲公司的會計(jì)處理是否正確,并說明理由,對不正確的會計(jì)處理,,要求編制更正的會計(jì)分錄,。(無須通過“以前年度損益調(diào)整”或“利潤分配—未分配利潤”科目,直接使用相關(guān)會計(jì)科目,,也無須編制提取盈余公積、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配的會計(jì)分錄)
查看完整問題

王老師

2023-03-18 15:17:42 1452人瀏覽

尊敬的學(xué)員,,您好:

本題的正確分錄是

借:無形資產(chǎn)4750

?投資性房地產(chǎn)累計(jì)攤銷           950
?貸:投資性房地產(chǎn)              4750

   累計(jì)攤銷950

借:在建工程2000

貸:銀行存款2000

借:在建工程            95(3800÷40)
?貸:累計(jì)攤銷                 95

錯(cuò)誤分錄為

借:在建工程                5800
??投資性房地產(chǎn)累計(jì)攤銷           950
?貸:投資性房地產(chǎn)              4750
???銀行存款                2000

更正分錄:
借:無形資產(chǎn)                4750
?貸:在建工程                3800
???累計(jì)攤銷                 950
借:在建工程            95(3800÷40)
?貸:累計(jì)攤銷                 95

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