A市甲公司為增值稅一般納稅人,，系高新技術(shù)企業(yè),，2019年3月委托ABC稅務(wù)師事務(wù)所對2018年度進行所得稅匯算清繳，A稅務(wù)師在工作底稿中記載相關(guān)內(nèi)容如下：
（1）甲公司2018年度利潤表中營業(yè)收入為6500萬元,，營業(yè)成本為3900萬元，稅金及附加265.5萬元,，管理費用1650萬元，財務(wù)費用280萬元,，銷售費用980萬元,，資產(chǎn)減值損失265萬元，公允價值變動損失60.5萬元,，投資收益600萬元，營業(yè)外收入800萬元,，營業(yè)外支出350萬元。
（2）經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)甲公司當年管理費用中有100萬元取得的發(fā)票不符合稅法規(guī)定,。
（3）管理費用中業(yè)務(wù)招待費65萬元，財務(wù)費用中利息支出150萬元（經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)該利息支出系向乙公司借款發(fā)生,，取得乙公司開具的相關(guān)發(fā)票不符合稅法規(guī)定）,，銷售費用中有600萬元為廣告費（以前年度未扣除廣告費為10萬元）。
（4）資產(chǎn)減值損失系計提壞賬準備80萬元,，固定資產(chǎn)減值準備100萬元,，存貨跌價準備85萬元,。
（5）公允價值變動損失系某交易性金融資產(chǎn)期末公允價值下降。
（6）投資收益包括兩筆,，第一筆為對A公司投資收到的分紅（A公司為上市公司，甲公司于2018年3月投資,，A公司于6月2日分紅200萬元,，持股時間為8個月）,，第二筆為對B公司的投資（對B公司投資作為長期股權(quán)投資并采用權(quán)益法核算，B公司當年實現(xiàn)凈利潤,，甲公司按持股比例確認的投資收益為400萬元）。
（7）營業(yè)外收入中有300萬元系當?shù)卣l(fā)放的指定專項用途的財政補貼（已列支費用100萬元）,。
（8）營業(yè)外支出中有支付C公司的違約金10萬元，有支付工商罰款5萬元,，有通過當?shù)丶t十字會對災(zāi)區(qū)的捐贈款20萬元,，有達到使用年限集中報廢固定資產(chǎn)損失50萬元,，有未達到預定使用年限提前報廢固定資產(chǎn)損失10萬元，有債務(wù)重組損失30萬元,，有產(chǎn)品贊助支出225萬元（該批產(chǎn)品市場不含稅售價200萬元，成本191萬元）,。
（9）已在成本費用中列支的工資薪金650萬元，工會經(jīng)費15萬元（已全額上繳）,，職工教育經(jīng)費62萬元（已全部使用），職工福利費90萬元（實際使用85萬元）,。
（10）固定資產(chǎn)明細賬列明2018年11月11日購入一臺設(shè)備，支付價款200萬元,，增值稅32萬元。甲公司估計該固定資產(chǎn)可以使用5年,，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊,。該設(shè)備當年生產(chǎn)的產(chǎn)品至年末尚未完工。
（11）企業(yè)研發(fā)費用臺賬中列明當年發(fā)生的研究開發(fā)費用合計為300萬元,，其中包括工資薪金35萬元（包括在上述650萬元工資薪金中），社保費19.25萬元,，設(shè)備租賃費35萬元，直接耗用材料費100.5萬元,，試制產(chǎn)品檢驗費2.5萬元，研發(fā)設(shè)備檢修費6.5萬元,，固定資產(chǎn)折舊費28.25萬元，委托境內(nèi)外部個人進行研發(fā)活動發(fā)生費用10萬元,，研發(fā)成果分析費20萬元,，研發(fā)成果評估費33萬元,，知識產(chǎn)權(quán)申請費10萬元。
（12）甲公司當年預繳所得稅0.56萬元,。
要求：