日韩av免费观看一区二区欧美成人h版在线观看|av日韩精品一区在线观看|18岁女人毛片免费看|国产黄色伦理片在线观看|免费看高潮喷水|邻居人妻电影,|久久中文字幕人妻熟av|极乱家族6|蜜久久久91精品人妻|人妻被x,色色色97大神,日韩高清无码一区二区,国产亚洲欧美一区二区三区在线播放

當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 稅務(wù)師 > 涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) > 答疑詳情

調(diào)增的2000萬(wàn)是怎么回事，麻煩詳細(xì)回答一下

（1）不明白為什么調(diào)增2000萬(wàn)元,？

（2）這2000是損益調(diào)整的數(shù)還是500+1500？為什么


企業(yè)所得稅納稅申報(bào)代理 2023-11-07 10:17:56

問(wèn)題來(lái)源：

2017年真題·簡(jiǎn)答題改編
　2022年8月份甲公司將持有的乙公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓,，取得轉(zhuǎn)讓收入7500萬(wàn)元,。經(jīng)審核發(fā)現(xiàn),，甲公司在向乙公司投資時(shí)支付款項(xiàng)6000萬(wàn)元，并擁有乙公司40%股權(quán),，采用權(quán)益法核算,。
在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí),，該項(xiàng)投資賬面記錄為：“長(zhǎng)期股權(quán)投資—投資成本”借方余額6000萬(wàn)元，“長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整”借方余額2000萬(wàn)元,。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
1.作出甲公司該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄,。
2.計(jì)算該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額，并說(shuō)明在2022年度匯算清繳時(shí)應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整,。

【答案與解析】

1.
借：銀行存款　　　　　　　　 7500
　　投資收益　　　　　　　　 500
　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資—投資成本　　6000
　　　　　　　　　—損益調(diào)整　　2000
2.企業(yè)所得稅確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額=7500-6000=1500（萬(wàn)元）,。
會(huì)計(jì)本期確認(rèn)投資收益在借方，損失500萬(wàn)元,。

故應(yīng)納稅調(diào)增2000萬(wàn)元。

查看完整問(wèn)題

小臧老師

2023-11-07 11:39:06 400人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

是500+1500；

首先權(quán)益法下核算的投資收益損失是500,，這個(gè)稅法是不承認(rèn)權(quán)益法核算的，所以調(diào)增回來(lái)這個(gè)損失,；

其次,，稅法規(guī)定股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按照收入-成本確認(rèn),，所以這里按7500-6000應(yīng)該確認(rèn)1500的所得，但是會(huì)計(jì)上沒(méi)確認(rèn),，所以調(diào)增,；

共計(jì)調(diào)增1500+500也就是2000萬(wàn)元

您再回看理解下~~

您再理解一下，如有其他疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流,，加油,！
有幫助(6) 答案有問(wèn)題,？
輔導(dǎo)課程
2025年稅務(wù)師課程
輔導(dǎo)圖書(shū)
2025年稅務(wù)師圖書(shū)

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定