1.對(duì)于甲企業(yè)取得的財(cái)政補(bǔ)貼,，下列說(shuō)法中正確的有（　　）,。

正確答案：A,E

答案分析：選項(xiàng)ABC：企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金,，凡同時(shí)符合以下條件的,，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：（1）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件,；（2）財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求,；（3）企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。選項(xiàng)DE：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用,，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,。
【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅不征稅收入。參考輕一P33,。

2.甲企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：C

答案分析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額=9400×30%=2820（萬(wàn)元）＞待扣除金額=1500+200=1700（萬(wàn)元）,，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元。
【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)——廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),。參考輕一P44,。

3.甲企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出和研發(fā)費(fèi)用支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額合計(jì)為（　　）萬(wàn)元,。

正確答案：C

答案分析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額1=9400×0.5%=47（萬(wàn)元）＜稅前扣除限額2=80×60%=48（萬(wàn)元），按照47萬(wàn)元稅前扣除,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-47=33（萬(wàn)元）,。制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)100%在稅前扣除，研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=15×100%=15（萬(wàn)元）,。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出和研發(fā)費(fèi)用支出合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=33-15=18（萬(wàn)元）,。
【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)——業(yè)務(wù)招待費(fèi)、加計(jì)扣除的優(yōu)惠,。參考輕一P43,、P100。

4.甲企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f(wàn)元,。

正確答案：C

答案分析：一個(gè)納稅年度內(nèi),，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分,，減半征收企業(yè)所得稅,。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=500+（900-200-500）×50%=600（萬(wàn)元）。
【考點(diǎn)】符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅優(yōu)惠,。參考輕一P95,。

5.甲企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi),、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：D

答案分析：殘疾職工工資加計(jì)扣除100%,，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元,。工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=2000×2%=40（萬(wàn)元）＜實(shí)際發(fā)生額65萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=65-40=25（萬(wàn)元）,；職工福利費(fèi)稅前扣除限額=2000×14%=280（萬(wàn)元）＜實(shí)際發(fā)生額300萬(wàn)元,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=300-280=20（萬(wàn)元）；職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=2000×8%=160（萬(wàn)元）＞實(shí)際發(fā)生額98萬(wàn)元,，無(wú)須調(diào)整應(yīng)納稅所得額,。共應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=100-25-20=55（萬(wàn)元）。
【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)——工資,、薪金支出,、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi),、加計(jì)扣除的優(yōu)惠。參考輕一P38-P39,、P104,。

6.甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬(wàn)元,。

正確答案：A

答案分析：企業(yè)發(fā)生的損失準(zhǔn)予在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額中減除，接受捐贈(zèng)收入應(yīng)按照價(jià)稅合計(jì)金額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入中進(jìn)而計(jì)入會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額,。會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=2650-20-20×13%+30+3.9=2661.3（萬(wàn)元）,。財(cái)政補(bǔ)貼應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=150-100=50（萬(wàn)元）；國(guó)債利息收入免稅,，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元,；繳納的稅收滯納金不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元,。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（2661.3-50-200+18-600-55-50+20）×25%=436.08（萬(wàn)元）,。
【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。參考輕一P110,。