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綜合所得個(gè)人所得稅為何不把勞務(wù)費(fèi)、特許權(quán)使用費(fèi),、稿酬所得合并計(jì)算,？

2020年《稅法二》真題>綜合分析題>第1題第5小題>試題ID：3192267 綜合所得個(gè)人所得稅為什么沒(méi)有把勞務(wù)費(fèi)、特許權(quán)使用費(fèi)費(fèi),，稿酬所得合并來(lái)計(jì)算,？

財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法居民個(gè)人綜合所得的計(jì)稅方法 2023-11-14 06:25:23

問(wèn)題來(lái)源：

（根據(jù)2023年教材本題涉及知識(shí)點(diǎn)已變更，本題按照教材進(jìn)行了改編）中國(guó)居民趙某為某公司高層管理人員，2022年有關(guān)涉稅信息和收支情況如下：
（1）每月應(yīng)發(fā)工資薪金20000元,，公司每月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為其扣繳“三險(xiǎn)一金”合計(jì)4000元,。
（2）2月簽訂不動(dòng)產(chǎn)租賃合同，將原值400萬(wàn)元的一套住房按市場(chǎng)價(jià)格出租,，租期3年,，約定2月28日交付使用，3月1日起租,，每月租金5000元,。
（3）3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入10000元，將其中8000元通過(guò)市民政局捐給農(nóng)村義務(wù)教育,；5月取得稿酬收入5000元,；6月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。
（其他相關(guān)資料：趙某無(wú)免稅收入,，從2022年1月份開(kāi)始每月享受專項(xiàng)附加扣除3000元,，取得各項(xiàng)綜合所得時(shí)支付方已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，出租房產(chǎn)分月繳納房產(chǎn)稅,，不考慮增值稅和附加稅費(fèi),，發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出趙某選擇在綜合所得匯算清繳時(shí)扣除）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題,。

1.趙某2022年出租住房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　?。┰?/p>

A,、6600

B,、2000

C、6000

D,、2200

正確答案：B

答案分析：對(duì)個(gè)人出租住房,，不區(qū)分實(shí)際用途，均按4%的稅率征收房產(chǎn)稅,。趙某2022年出租住房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=5000×4%×10=2000（元）,。

2.趙某2022年出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　　）元,。

A,、8000

B、3840

C,、7680

D,、4000

正確答案：B

答案分析：對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租住房取得的所得，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅,。趙某2022年出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（5000-5000×4%）×（1-20%）×10%×10=3840（元）,。

3.趙某2022年綜合所得的計(jì)稅收入額是（　?。┰?/p>

A,、253200

B,、246000

C、252400

D,、252000

正確答案：C

答案分析：趙某2022年綜合所得的計(jì)稅收入額=20000×12+10000×（1-20%）+5000×（1-20%）×70%+2000×（1-20%）=252400（元）,。

4.趙某2022年綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（　　）元,。

A,、9720

B、9480

C,、8200

D,、9560

正確答案：B

答案分析：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=20000×12-60000-4000×12-3000×12=96000（元）
工資,、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=96000×10%-2520=7080（元）
勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=10000×（1-20%）×20%=1600（元）
稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=5000×（1-20%）×70%×20%=560（元）
特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=（2000-800）×20%=240（元）
趙某2022年綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=7080+1600+560+240=9480（元）,。

5.趙某2022年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　　）元,。

A,、6880

B、7580

C,、7480

D,、7520

正確答案：D

答案分析：趙某2022年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（252400-60000-4000×12-3000×12-8000）×10%-2520=7520（元）。

6.關(guān)于趙某2022年綜合所得的匯算清繳,，下列說(shuō)法正確的有（　?。?/p>

A,、趙某只能自行辦理年度匯算申報(bào)

B,、趙某應(yīng)在2023年3月1日至6月30日辦理2022年綜合所得匯算清繳

C、趙某綜合所得匯算清繳的相關(guān)資料,，自年度匯算清繳結(jié)束之日起留存5年

D,、趙某委托任職受雇單位代為辦理年度匯算的，其匯算辦理地為任職受雇單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)