1.甲企業(yè)受托加工高檔化妝品應(yīng)代收代繳消費稅（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：詳見第6小問,。

2.甲企業(yè)進口高檔化妝品應(yīng)納進口消費稅（　　）萬元,。

正確答案：B

答案分析：詳見第6小問。

3.甲企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅（　?。┤f元,。

正確答案：A

答案分析：詳見第6小問,。

4.甲企業(yè)本月增值稅銷項稅額為（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：詳見第6小問,。

5.甲企業(yè)本月應(yīng)納增值稅（　　）萬元。

正確答案：C

答案分析：詳見第6小問,。

6.關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)稅務(wù)處理，下列說法正確的有（　?。?。

正確答案：B,D,E

答案分析：業(yè)務(wù)（1）：企業(yè)受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅=（40+15）÷（1-15%）×15%=9.71（萬元）
銷項稅額=1.95（萬元）
企業(yè)受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳城建稅=9.71×7%=0.68（萬元）
業(yè)務(wù)（2）：
進口高檔化妝品關(guān)稅完稅價格=60+6+4=70（萬元）
進口高檔化妝品應(yīng)納關(guān)稅=70×20%=14（萬元）
進口消費稅=（70+14）÷（1-15%）×15%=14.82（萬元）
進口增值稅=（70+14）÷（1-15%）×13%=12.85（萬元）
本業(yè)務(wù)產(chǎn)生的進項稅=12.85+2×9%=13.03（萬元）
可以抵扣的消費稅=14.82×80%=11.86（萬元）
業(yè)務(wù)（3）：
組成成套化妝品出售消費稅=65×15%=9.75（萬元）
組成成套化妝品出售的銷項稅=65×13%=8.45（萬元）　　
業(yè)務(wù)（4）：
銷售B型高檔化妝品應(yīng)納消費稅=200×75%×15%=22.5（萬元）
銷售B型高檔化妝品的銷項稅=200×75%×13%=19.50（萬元）
業(yè)務(wù)（5）：
將自產(chǎn)高檔化妝品贈送客戶,，視同銷售
應(yīng)繳納消費稅=4.6×（1+5%）÷（1-15%）×15%=0.85（萬元）。
銷項稅=4.6×（1+5%）÷（1-15%）×13%=0.74（萬元）
業(yè)務(wù)（6）：
將自產(chǎn)的高檔化妝品用于換取生產(chǎn)資料,，按照同類產(chǎn)品的最高銷售價格計算消費稅,，按照同類產(chǎn)品的平均價格計算增值稅。
消費稅=150×15%=22.5（萬元）
銷項稅=120×13%=15.6（萬元）
業(yè)務(wù)（7）：
進項稅轉(zhuǎn)出金額=（6.98-1.98）×13%+1.98×9%=0.83（萬元）
合計：發(fā)生的增值稅進項稅=13.03（萬元）
增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出=0.83（萬元）
增值稅銷項稅=1.95+8.45+19.50+0.74+15.6=46.24（萬元）
應(yīng)納增值稅=46.24-（13.03-0.83）=34.04（萬元）
國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅合計=9.75+22.5+0.85+22.5-11.86=43.74（萬元）,。