三、綜合分析題

（一）

（2019年）黃山公司2018年適用的企業(yè)所得稅稅率為15%,，所得稅會計采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,。2018年遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債期初余額均為零,。2018年度利潤表中利潤總額為2000萬元,，預(yù)期未來期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減當(dāng)期確認(rèn)的可抵扣暫時性差異。由于享受稅收優(yōu)惠政策的期限到期,，黃山公司自2019年開始及以后年度企業(yè)所得稅稅率將適用25%,。

黃山公司2018年度發(fā)生的部分交易或事項如下：

1.對2017年12月20日投入使用的一臺設(shè)備采用雙倍余額遞減法計提折舊。該設(shè)備原值1000萬元,，預(yù)計使用年限為5年,，預(yù)計凈殘值為零。按照稅法規(guī)定,，該設(shè)備應(yīng)采用年限平均法計提折舊,。

2.擁有長江公司有表決權(quán)股份的30%，采用權(quán)益法核算,。2018年度長江公司實現(xiàn)凈利潤2000萬元,，期末“其他綜合收益”增加1000萬元。假設(shè)長江公司各項資產(chǎn)和負(fù)債的公允價值等于賬面價值,，雙方采用的會計政策,、會計期間相同。黃河公司擬近期出售對長江公司的股權(quán)投資,。

3.持有的一項賬面價值為1500萬元的無形資產(chǎn)年末經(jīng)測試,，預(yù)計資產(chǎn)可收回金額為1000萬元。

4.全年發(fā)生符合稅法規(guī)定的研發(fā)費用支出800萬元,，全部計入當(dāng)期損益,，享受研發(fā)費用加計扣除50%的優(yōu)惠政策并已將相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/span>

5.稅務(wù)機關(guān)在9月份納稅檢查時發(fā)現(xiàn)黃山公司2017年度部分支出不符合稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，要求黃山公司補繳2017年度企業(yè)所得稅20萬元(假設(shè)不考慮滯納金及罰款),。黃山公司于次月補繳了相應(yīng)稅款,，并作為前期差錯處理。

假設(shè)黃山公司2018年度不存在其他會計與稅法差異的交易和事項,。

根據(jù)上述資料,，回答下列問題。