2月鋼材進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣與銷售額扣分包問題解析
老師，沒太懂答案解析,，為什么545不要減去109,，而206要減去51.5萬元計(jì)算
問題來源：
喬老師
2024-03-23 16:25:58 606人瀏覽
對于業(yè)務(wù)（1）,，545萬元是甲建筑公司從B地工程項(xiàng)目中取得的總含稅價款,，但是題目并沒有說B地的這個工程項(xiàng)目是采用了簡易計(jì)稅方法,， 那么就是采用一般計(jì)稅方法。
在一般計(jì)稅方法下,，銷售額是不含稅的全部價款和價外費(fèi)用,，不扣除分包款。
對于業(yè)務(wù)（2），206萬元是甲建筑公司從C地甲供工程項(xiàng)目中取得的總含稅價款,，由于選擇了簡易計(jì)稅方法,，在簡易計(jì)稅方法下，銷售額是（全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款）（均不含稅）
所以,，總的來說,，業(yè)務(wù)（1）和業(yè)務(wù)（2）在處理分包款上的差異主要是由于計(jì)稅方法的不同,。在一般計(jì)稅方法下,，分包款可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,，所以不能在計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額中扣除分包款,；而在簡易計(jì)稅方法下，分包款不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,，所以稅法規(guī)定可以在銷售額里扣除分包款,。這就是導(dǎo)致計(jì)算差異的主要原因。
而購進(jìn)一般的貨物（鋼材）既用于一般計(jì)稅項(xiàng)目,，又用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目,，且無法準(zhǔn)確劃分的,，那么準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需要用銷售額占比來劃分全部的進(jìn)項(xiàng)稅額
銷售額的具體確定,，就如前面所述,。
給您一個愛的鼓勵,，加油~相關(guān)答疑
-
2024-12-09
-
2024-12-09
-
2024-08-23
-
2024-07-19
-
2024-07-04
您可能感興趣的CPA試題
津公網(wǎng)安備12010202000755號