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輕松過關(guān)一增值稅章節(jié)習題,，計算題第三題第四問沒看懂,？

輕松過關(guān)一增值稅章節(jié)習題，計算題第三題第四位問沒看懂,？答案加了1.8是什么,？

納稅人跨縣（市,、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅計征方法 2023-04-04 17:19:58

問題來源：

A市的甲建筑公司（簡稱“甲公司”）是增值稅一般納稅人，2022年在B縣和C市各有1個在建項目,。B縣在建項目的合同開工日期為2016年年初,，故選擇按照簡易計稅方法計算增值稅；C市在建項目的合同開工日期為2018年年初,，使用一般計稅方法計稅,。2022年12月業(yè)務(wù)情況如下：
（1）在B縣取得含稅建筑收入101.8萬元，支付含稅分包款40萬元，取得增值稅普通發(fā)票,。
（2）在C市取得含稅建筑收入169萬元,，支付含稅分包款60萬元，取得增值稅普通發(fā)票,。
（3）將2018年5月購入的一座位于C市的材料倉庫轉(zhuǎn)讓,，原購入時取得一般計稅方法的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價稅合計金額220萬元,，轉(zhuǎn)讓時開具增值稅專用發(fā)票,，取得價稅合計金額275萬元。
（4）甲公司當月采購建材發(fā)生進項稅額20萬元,，取得增值稅專用發(fā)票,；發(fā)生橋、閘通行費4.2萬元,，取得通行費發(fā)票,，上述購進業(yè)務(wù)均用于一般計稅項目。
（其他相關(guān)資料：A市,、B縣,、C市均位于不同省，上述相關(guān)發(fā)票均合規(guī)并在當月抵扣）
要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問題,。
（1）甲公司在B縣預(yù)繳的建筑服務(wù)增值稅；
甲公司在B縣預(yù)繳的建筑服務(wù)增值稅=（101.8-40）/（1+3%）×3%=1.8（萬元）
（2）甲公司在C市預(yù)繳的建筑服務(wù)增值稅,；
甲公司在C市預(yù)繳的建筑服務(wù)增值稅=（169-60）/（1+9%）×2%=2（萬元）
（3）甲公司在C市預(yù)繳的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓增值稅,；
甲公司在C市預(yù)繳的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓增值稅=（275-220）/（1+5%）×5%=2.62（萬元）
（4）甲公司向A市主管稅務(wù)機關(guān)實際繳納的增值稅。
業(yè)務(wù)（2）銷項稅=169/（1+9%）×9%=13.95（萬元）
業(yè)務(wù)（3）銷項稅=275/（1+9%）×9%=22.71（萬元）
當期可抵扣進項稅=4.2/（1+5%）×5%+20=0.2+20=20.2（萬元）
甲公司向A市主管稅務(wù)機關(guān)實繳增值稅=13.95+22.71-20.2+1.8-1.8-2.62-2=11.84（萬元）,。
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常老師

2023-04-05 12:03:58 1818人瀏覽

尊敬的學員，您好：

甲公司向A市主管稅務(wù)機關(guān)實繳增值稅=13.95+22.71-20.2+1.8-1.8-2.62-2=11.84（萬元）,，其中13.95+22.71為前面算出的銷項稅額,，20.2為可以抵扣的進項稅額,，+1.8-1.8這里加上1.8是因為在B縣提供建筑服務(wù)是需要在機構(gòu)所在地進行正常申報的,，所以這里計算在A市應(yīng)繳納的稅款需要加上，但是因為已經(jīng)預(yù)繳過了,，我們可以減掉預(yù)繳稅款,，所以又減1.8，-2.62-2為在C市預(yù)繳的稅款,，可以減掉,，預(yù)繳的稅款是已經(jīng)交過的稅款，所以是可以在交稅的時候扣除的，您理解一下~

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