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沒看懂，增值稅和消費(fèi)稅怎么算的,？

教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)算 2024-07-23 19:09:45

問題來源：

位于縣城的某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為按月納稅的增值稅一般納稅人，2023年1月銷售自產(chǎn)高檔化妝品6箱取得含增值稅收入6萬元,，另將1箱發(fā)放給員工作為春節(jié)福利,。假設(shè)當(dāng)月無進(jìn)項(xiàng)稅額，則下列表述正確的有（　?。?。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）

A,、該高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅0.81萬元

B、該高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅0.93萬元

C,、該高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城建稅0.09萬元

D,、該高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)0.09萬元

正確答案：A,B,C

答案分析：（1）選項(xiàng)A：該高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=6÷6×（6+1）÷（1+13%）×13%=0.81（萬元）。
（2）選項(xiàng)B：該高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=6÷6×（6+1）÷（1+13%）×15%=0.93（萬元）,。
（3）選項(xiàng)C：該高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城建稅=（0.81+0.93）×5%=0.09（萬元）,。
（4）選項(xiàng)D：按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加,、地方教育附加,。該高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月不含增值稅銷售額合計(jì)=6÷6×（6+1）÷（1+13%）=6.19（萬元）＜10萬元，當(dāng)月無須繳納教育費(fèi)附加和地方教育附加,。

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喬老師

2024-07-23 19:59:01 712人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)算方式如下：

增值稅是根據(jù)商品或服務(wù)等的增值部分來征稅的,。在這個(gè)題目中，增值稅的計(jì)算公式是：應(yīng)納稅額 = 銷項(xiàng)稅額-可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=銷售額 × 稅率-0（本題無進(jìn)項(xiàng)稅額）,。

銷售額是含稅收入除以（1+稅率）,，即6÷6×（6+1）÷（1+13%）。然后再用得到的銷售額乘以13%的稅率,，即可得到應(yīng)納增值稅額,，即0.81萬元。

標(biāo)黃的部分計(jì)算的是每箱的含稅平均價(jià),，銷售出去的6箱是正常銷售,，發(fā)給員工做福利的1箱需要視同銷售，那一共需要計(jì)算納稅的就是7箱,，用平均每箱的價(jià)格乘以7箱就是總的含稅銷售額,，除以（1+13%）價(jià)稅分離求出不含稅的銷售額，然后乘以13%的稅率得到的就是增值稅哈~

消費(fèi)稅也是一樣的思路，求出不含稅的總的銷售額,，然后乘以15%的消費(fèi)稅稅率就求出消費(fèi)稅了,，跟增值稅的銷售額計(jì)算思路完全一樣哈~

消費(fèi)稅是針對(duì)某些特定商品征收的稅。在這個(gè)題目中,，高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%,。消費(fèi)稅的計(jì)算公式是：應(yīng)納稅額 = 銷售額 × 稅率。這里的銷售額與增值稅的計(jì)算方法相同,，然后再用得到的銷售額乘以15%的稅率,，即可得到應(yīng)納消費(fèi)稅額，即0.93萬元,。

希望這樣的解釋能幫助您更好地理解增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)算方法,。

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,，加油,！

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