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以第四小問為例，消費稅如何計算,？

老師我分不清消費稅計算的時候,，哪種情況直接用: 1.不含增值稅價格*消費稅稅率， 2.哪種情況要用不含增值稅價格/(1-消費稅稅率)*消費稅稅率

消費稅計稅依據(jù)的特殊規(guī)定 2021-08-09 11:01:10

問題來源：

某首飾商城為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒,，取得收入28.25萬元，其中金銀首飾收入20萬元,，鍍金首飾收入8.25萬元,；
（2）采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈600條，新項鏈每條零售價0.35萬元,，舊項鏈每條作價0.25萬元,，每條項鏈取得差價款0.1萬元；
（3）為個人定制加工金銀首飾,，商城提供原料含稅金額30萬元,，取得個人支付的含稅加工費收入3.9萬元（商城無同類首飾價格）,；
（4）用300條銀基項鏈抵償債務(wù)，該批項鏈賬面成本為39萬元,，零售價67.8萬元（該銀基項鏈最高銷售價格等于平均銷售價格）,。
（其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%）
要求：根據(jù)上述資料,，按下列序號計算回答問題,，每問需計算出合計數(shù)。

（1）銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費稅,。

銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費稅=28.25÷（1+13%）×5%=1.25（萬元）
提示:金銀首飾與非金銀首飾組成成套消費品銷售的,，不論是否單獨核算，一并計算繳納消費稅,。

（2）說明“以舊換新”方式銷售金銀首飾的消費稅的計稅依據(jù),。

納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅,。

（3）“以舊換新”銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅,。

以舊換新銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅=600×0.1÷（1+13%）×5%=2.65（萬元）

（4）定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費稅。

定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費稅=（30+3.9）÷（1+13%）×（1+6%）÷（1-5%）×5%=33.47×5%=1.67（萬元）
提示:原材料是由商城提供的,，所以此項業(yè)務(wù)不屬于委托加工,，應(yīng)視同首飾商城零售自產(chǎn)金銀首飾。這里的6%為成本利潤率,，用于組成零售環(huán)節(jié)的計稅價格,。

（5）用銀基項鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費稅。（★★★）

用銀基項鏈抵債應(yīng)納消費稅=67.8÷（1+13%）×5%=3（萬元）,。

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徐老師

2021-08-10 05:21:10 4884人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員,，你好：

首先，我們要明白為什么要除以（1-消費稅稅率）,，因為消費稅是價內(nèi)稅,，計稅依據(jù)中要包含有消費稅本身,。其次如果題干中給出了應(yīng)稅消費品的銷售價格,，不管是否含增值稅，都是含消費稅的,，所以如果直接銷售,，有銷售價格（不含增值稅，下同）的話,，那么銷售價格中已經(jīng)包含了消費稅,，直接用銷售價格乘以稅率計算消費稅，不需要除以（1-消費稅稅率）,；

但是如果沒有銷售價格,，需要組價計算的話,，我們需要自己把消費稅包含到組成計稅價格中，這時候就要除以（1-消費稅稅率）,。

本題這種情況屬于有銷售價格,，銷售價格中包含了消費稅，所以直接乘以稅率即可~~

可以打印準(zhǔn)考證啦,，記得打印準(zhǔn)考證哦~

有幫助(2) 答案有問題,？

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